Sinds hun oprichting in 2006 zijn Roth 403(b)-pensioenrekeningen een favoriet geworden bij beleggers, omdat hun uitkeringen tijdens hun pensionering vrij zijn van inkomstenbelastingen. Ze hebben ook niet dezelfde inkomens- en premiebeperkingen als Roth IRA's. Hun nadeel is dat alleen werknemers van bepaalde soorten werkgevers in aanmerking komen voor de plannen.
403(b)-regelingen zijn fiscaal beschermde lijfrenteregelingen (TSA) die worden aangeboden via werkgevers zoals openbare scholen, hogescholen, 501(c)(3) non-profitorganisaties en religieuze instellingen. Sommige 403(b)-plannen beleggen in lijfrentecontracten via een verzekeringsmaatschappij, terwijl andere bewaarrekeningen zijn die worden belegd in onderlinge fondsen. Werknemers zijn beperkt tot de soorten investeringen die door hun werkgevers zijn gekozen, maar veel plannen bieden individuele keuze voor beleggingsfondsen. 403(b)-plannen lijken erg op 401(k)-plannen, behalve dat ze beperkt zijn tot werknemers zonder winstoogmerk.
Roth 403(b)-plannen zijn onderworpen aan dezelfde jaarlijkse contributielimieten als traditionele 403(b)s. In 2011 was de maximale bijdrage $ 16.500, hoger voor personen van 50 jaar en ouder. Beleggers kunnen tegelijkertijd aan beide soorten plannen bijdragen, maar de jaarlijkse bijdragelimieten zijn van toepassing op een combinatie van bijdragen aan een Roth 403(b) en traditioneel 403(b)-plan. Dit betekent dat als een belegger besluit $8.500 bij te dragen aan een Roth 403(b), hij tijdens hetzelfde belastingjaar niet meer dan $8.000 in een traditionele 403(b) kan steken.
Traditionele 403(b)-planbijdragen worden gedaan met dollars vóór belasting, dus de werknemers stellen belastingen uit tot hun pensionering, wanneer uitkeringen worden belast als gewoon inkomen. Roth 403 (b) -planbijdragen worden gedaan met dollars na belasting, zodat het belastbare inkomen van de werknemer niet wordt verlaagd. De beleggingsrekening groeit echter zonder fiscale gevolgen en er worden geen inkomstenbelastingen betaald wanneer uitkeringen worden gedaan, ongeacht hoeveel hun waarde is gegroeid.
De Roth 403 (b) is in wezen een hybride die enkele kenmerken van een traditioneel 403 (b) -plan combineert met enkele kenmerken van een Roth IRA. Roth IRA-plannen zijn zelf opgesteld zonder enige betrokkenheid of connectie van de werkgever. Roth IRA-beleggers moeten voldoen aan de vereisten om in aanmerking te komen voor inkomen en mogen het maximaal toegestane inkomen voor het belastingjaar waarin bijdragen worden gedaan, niet overschrijden. 403 (b) plannen zijn alleen beschikbaar via werkgevers en hebben geen bovengrens voor het inkomen. Het is mogelijk om via een werkgever deel te nemen aan een 403 (b) -plan en toch in aanmerking te komen om tegelijkertijd in een Roth IRA te investeren.