Als u een non-profitorganisatie runt, zijn uw boekhoudkundige verantwoordelijkheden anders dan die van bedrijven met winstoogmerk. Non-profitorganisaties gaan anders om met belastingbetalingen, financiële overzichten en administratie dan andere bedrijven. Lees hieronder meer over non-profit accounting.

Wat wordt beschouwd als non-profit?

Een non-profitorganisatie werkt om een ​​liefdadig, educatief, religieus of wetenschappelijk doel te bereiken, in plaats van om winst te maken. Hoewel non-profitorganisaties inkomsten nodig hebben om te kunnen werken, is winst maken niet hun primaire functie.

Veel non-profitorganisaties krijgen een belastingvrije status. Als u in aanmerking komt voor een belastingvrije status, hoeft u geen federale bedrijfsinkomstenbelasting te betalen. Mogelijk moet u echter nog steeds staats- en lokale inkomstenbelasting betalen. Niet alle non-profitorganisaties zijn vrijgesteld van belasting. Belastingvrije non-profitorganisaties staan ​​bekend als 501(c)(3)-organisaties.

Non-profit boekhouding

Of je nu overweegt een non-profitorganisatie te starten of al hebt gedaan, het is essentieel om de unieke aspecten van boekhouding voor non-profitorganisaties te begrijpen.

1. Kies een boekhoudmethode

Net als bedrijven met winstoogmerk, is boekhouden zonder winstoogmerk afhankelijk van het kiezen van een boekhoudmethode om inkomend en uitgaand geld te registreren.

Zoals elk bedrijf heeft uw non-profitorganisatie een gezonde cashflow nodig om te kunnen draaien. U moet genoeg geld verdienen om zaken als de lonen van uw werknemers, onverwachte uitgaven, energierekeningen, huur, enz. te betalen.

Hoewel u misschien geen producten verkoopt zoals het typische bedrijf, heeft u veel inkomstenbronnen. U kunt leden hebben die contributie betalen of donateurs die geld bijdragen. En u kunt fondsenwervende evenementen organiseren om inkomsten te genereren.

U moet alle inkomende inkomsten en uitgaande betalingen vastleggen met een georganiseerd boekhoudsysteem. U kunt kiezen voor een kasbasis of een boekhoudsysteem op transactiebasis voor non-profitorganisaties.

Kasboekhouding is een systeem waarbij u uitgaven of inkomsten vastlegt wanneer u ze daadwerkelijk betaalt of ontvangt, niet wanneer de transactie plaatsvindt. U runt bijvoorbeeld een non-profitorganisatie waar leden contributie moeten betalen. Met behulp van het kasbasisboekhoudingssysteem registreert u de betaling wanneer u daadwerkelijk contributie ontvangt van leden. U kunt deze methode echter niet gebruiken als u meer dan $ 5 miljoen aan jaarlijkse bruto-omzet of meer dan $ 1 miljoen aan bruto-ontvangsten voor voorraadverkopen verdient, of als u krediet verleent.

Boekhouding op transactiebasis is wanneer u transacties vastlegt wanneer ze daadwerkelijk plaatsvinden. Deze methode maakt gebruik van een dubbel boekhoudsysteem. Als uw non-profitorganisatie lidmaatschapsbijdragen int, registreert u inkomsten wanneer u de factuur verzendt, ook al heeft u fysiek geen geld ontvangen.

2. Begrijp fiscale verantwoordelijkheden

Als u zich aanmeldt en in aanmerking komt voor een belastingvrije status, hoeft u geen federale inkomstenbelasting te betalen. En u kunt ook worden vrijgesteld van verkoop- en onroerendgoedbelasting als u een belastingvrije status heeft.

U moet een belastingvrije status aanvragen door formulier 1023 in te dienen, Aanvraag voor erkenning van vrijstelling onder sectie 501(c)(3) van de Internal Revenue Code. Vervolgens zal de IRS beslissen of u in aanmerking komt op basis van het feit of u een 'liefdadigheidsorganisatie' bent.

Vrijgesteld zijn van federale inkomstenbelasting betekent niet noodzakelijkerwijs dat u vrijgesteld bent van het indienen van een jaarlijkse belastingaangifte voor kleine bedrijven. U bent nog steeds verplicht om inkomsten en uitgaven aan de IRS te melden. Houd een nauwkeurige administratie bij van en rapporteer uw activiteiten en financiën voor het jaar.

Tenzij u geen aangifte hoeft in te dienen (bijvoorbeeld een kerk), moet u formulier 990, aangifte van organisatie vrijgesteld van inkomstenbelasting of formulier 990-EZ indienen. Uw formulier moet op de 15e dag van de vijfde maand na het einde van uw boekhoudperiode worden ingediend.

3. Maak de juiste financiële overzichten

In non-profit boekhouding moet u financiële overzichten maken om de financiën van uw bedrijf te rapporteren.

Bedrijven met winstoogmerk gebruiken drie belangrijke financiële overzichten, namelijk winst- en verliesrekeningen, balansen en kasstroomoverzichten. Non-profitbedrijven gebruiken vergelijkbare financiële overzichten, maar ze hebben verschillende namen en zijn anders georganiseerd.

Non-profit accounting is gebaseerd op het gebruik van het overzicht van de financiële positie (balans), het overzicht van activiteiten (resultatenrekening) en het kasstroomoverzicht.

Het overzicht van de financiële positie geeft u een screenshot van de gezondheid van uw non-profit gedurende een bepaalde periode. Op het overzicht staan ​​uw bezittingen, schulden en netto activa. In tegenstelling tot de balans, vervangt de non-profitversie het nettovermogen door eigen vermogen. Uw nettovermogen plus verplichtingen moeten gelijk zijn aan uw vermogen op het overzicht van de financiële positie.

Nettoactiva worden op twee manieren geclassificeerd:met donorbeperkingen of zonder donorbeperkingen. Als donateurs donaties doen voor specifieke doeleinden, moet u ze labelen als 'met donorbeperkingen'.

Hier is een voorbeeld van een financiële positie:

De verklaring van activiteiten werkt op dezelfde manier als de resultatenrekening. Het doel is om inkomsten en uitgaven over een bepaalde periode te rapporteren. Net als het overzicht van de financiële positie, moet u inkomsten rapporteren met of zonder donorbeperkingen.

Hier is een voorbeeld van activiteiten:

Ten slotte het kasstroomoverzicht toont u hoeveel geld uw organisatie binnenkomt en verlaat gedurende een bepaalde periode. Het kasstroomoverzicht organiseert contant geld in drie categorieën, namelijk operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. U kunt een positieve of negatieve cashflow hebben in uw non-profitorganisatie.

Bekijk dit voorbeeld van een kasstroomoverzicht:

Non-profit boekhouding kan lastig zijn. Gebruik de online boekhoudsoftware van Patriot om uw boeken overzichtelijk en up-to-date te houden. Onze software is gemaakt voor de niet-accountant, en we bieden gratis, in de VS gevestigde ondersteuning. Probeer ons vandaag nog!