Mike D'Andrea wist dat er iets mis was zodra de klant zijn kantoor in Frederick, Maryland binnenkwam. De registeraccountant had jarenlang met de klant samengewerkt om ervoor te zorgen dat hij genoeg spaarde en verstandig investeerde om zijn droompensioen te realiseren.
Waar ze geen controle over hadden, was dat de klant werd ontslagen in een bedrijfsbezuiniging. Hij vertelde D'Andrea dat zijn ontslagvergoeding niet genoeg was om hem te dragen tot hij 59½ was, de leeftijd waarop hij zijn ei kon aftappen zonder de boete van 10% te betalen voor vervroegde opnames van uitgestelde pensioenspaarplannen.
Om zijn kosten van levensonderhoud te dekken vanaf de dag dat hij zijn baan verliet tot hij 59½ werd, koos de klant ervoor om een deel van zijn pensioenspaargeld over te dragen naar een IRA en stemde ermee in om al het geld op te nemen in nagenoeg gelijke periodieke betalingen, of SEPP's.
Deze strategie, bekend als SEPP of 72(t) uit respect voor het gedeelte van de belastingwet dat dit toestaat, stelt eigenaren van pensioenrekeningen in staat om de 10% vervroegde uitbetalingsboete te vermijden door gelijke betalingen te doen gedurende ten minste vijf jaar of totdat de eigenaar verandert. 59½, welke van de twee het langst is.
Hoewel dergelijke uitbetalingen een gemakkelijke manier lijken te zijn om gratis toegang te krijgen tot een IRA, sturen sommige financiële adviseurs hun klanten luidruchtig weg van de 72(t)-optie. Amy Pastorino, adviseur vermogensbeheer voor TIAA in New York City, adviseert klanten om 72(t) te beschouwen als "uw laatste mogelijke redmiddel" omdat "het zeer, zeer rigide is en er veel mis kan gaan."
Om te beginnen, moet u een van de drie methoden gebruiken om de omvang van de betalingen te berekenen. De vereiste minimumdistributiemethode (RMD) is de eenvoudigste optie - deel de eindejaarswaarde van activa in uw IRA door een schatting van de levensduur die door de IRS wordt verstrekt - maar het levert doorgaans ook de laagste betaling op en moet elk jaar opnieuw worden berekend. De andere twee opties - een vaste afschrijvingsmethode en een vaste annuïtiseringsmethode - kijken ook naar de beschikbare activa en het aantal jaren te leven, maar houden ook rekening met renteprognoses.
De beste optie voor een belegger hangt af van zijn of haar omstandigheden, dus het is verstandig om u te laten bijstaan door een professional. "Dit kun je niet zelf doen", zegt Pastorino. "Voordat je 72(t) overweegt, moet je kijken naar andere opties die veel minder beperkend zijn."
Nadat u 72 (t) opnames van een IRA bent begonnen, kunt u de grootte of frequentie van de uitbetaling niet meer wijzigen. U kunt geen extra opnames doen van de IRA die u gebruikt voor de 72(t)-uitkeringen, en u kunt ook geen geld op de rekening storten. Als u te veel of te weinig opneemt of te vroeg een uitkering doet, heft de Belastingdienst de 10% boetebelasting over alles wat u tot dan toe heeft opgenomen. Om fouten te voorkomen, is het ideaal om een aparte IRA op te zetten, zodat u het geld kunt isoleren om aan de 72(t) betalingen te voldoen van de rest van uw pensioenvermogen.
Zodra 72(t)-betalingen beginnen, moet u vijf jaar of totdat u 59 wordt uitbetaald, afhankelijk van wat langer is. Als u bijvoorbeeld op 50-jarige leeftijd 72 (t) betalingen begint te ontvangen, moet u die betalingen blijven ontvangen tot u 59½ bent, in totaal negen en een half jaar. Als u op 59-jarige leeftijd de 72(t)-strategie gebruikt, moet u vijf jaar lang betalingen ontvangen, totdat u 64 bent, zelfs als u ze niet meer nodig hebt. Hoewel alle betalingen vrij zijn van de boete, bent u nog steeds gewone inkomstenbelasting verschuldigd over de traditionele IRA-uitkeringen.
De rigide regels opgelegd door 72(t) maken duidelijk dat de regering mensen wil ontmoedigen hun pensioensparen uit te geven voordat ze met pensioen gaan, maar wetgevers hebben dit ontsnappingsluik voorzien voor IRA-eigenaren.
Brendan Willmann van Granada Wealth Management, in Asheville, N.C., beschouwt 72(t) als een brug om u over een moeilijke periode heen te helpen waarin u geen andere opties heeft. "72(t) is aantrekkelijk vanwege de no-penalty-functie", zegt Willmann. "Als ik in de knoop zit, klinkt die [functie] best goed."