Beeldcredits:xijian/iStock/GettyImages

Veel bedrijven bieden nu aandelenoptieplannen voor werknemers (ESO's) aan als een manier om getalenteerde werknemers te werven en een incentive-compensatie te bieden.

Hier leest u hoe ESO's werken en wat ze kunnen betekenen voor uw salaris.

Wat is een aandelenoptie voor werknemers (ESO)?

Een aandelenoptieplan voor werknemers geeft de werknemer het recht om binnen een bepaalde periode aandelen in het bedrijf van zijn werkgever te kopen tegen een bepaalde prijs. Het bedrijf geeft de aandelen niet rechtstreeks aan de werknemers, maar geeft hen in plaats daarvan een derivatenoptie of het recht om de aandelen tegen een gereduceerde prijs te kopen.

Een aandelenoptieplan voor werknemers bestaat uit de volgende onderdelen:

• ​Toekenningsdatum ​:Dit is de datum waarop de opties worden toegekend en onvoorwaardelijk worden.
• ​Verwervingsschema: ​ Een werknemer moet een bepaalde periode wachten voordat hij zijn optie kan uitoefenen en bedrijfsaandelen kan kopen.
• ​Uitoefenprijs: ​ De aankoopprijs van het aandeel op het moment dat de optie wordt uitgeoefend, staat bekend als de uitoefenprijs.
• ​Vervaldatum: ​ Aandelenoptieplannen voor werknemers blijven niet voor onbepaalde tijd van kracht; ze hebben een vervaldatum.
• ​Oefeningvenster: ​ Volgens het verwervingsschema heeft een werknemer een bepaalde tijdsperiode waarin hij zijn optie kan uitoefenen.

Aandelenopties voor werknemers hebben alleen waarde als de aandelenkoers van het bedrijf boven de uitoefenprijs van de optie uitkomt. Anders laat u de opties gewoon aflopen op de einddatum.

Hoe verkrijgt u aandelenopties voor werknemers?

Een werkgeversaandelenoptieplan voor werknemers kan worden opgenomen in een werknemerscontract of als een afzonderlijke overeenkomst.

Waarom krijgt u aandelenopties voor werknemers?

Bedrijven bieden aandelenoptieplannen aan als een vorm van compensatie en als een manier om hun leidinggevenden, managers en werknemers te motiveren en te belonen.

Bedrijven kunnen aandelenoptieplannen gebruiken om getalenteerde werknemers aan te trekken die geloven dat het bedrijf een sterk potentieel heeft voor toekomstige groei en succes. In dat geval zijn werknemers mogelijk bereid een lager salaris te accepteren in ruil voor toekomstige winsten in de aandelenkoers van het bedrijf.

Hoe kunt u aandelenopties voor werknemers gebruiken?

Nadat een werknemer het optieplan heeft verworven, kan hij de aandelen van het bedrijf kopen. Het is echter mogelijk dat werknemers niet altijd over het geld beschikken dat nodig is om de optie uit te oefenen. In dat geval heeft een werknemer twee alternatieven:

​Oefen de optie uit en verkoop: De werknemer kan een beursvennootschap gebruiken die zijn geld zal gebruiken om de aandelen te kopen en de aandelen vervolgens op de open markt te verkopen. Het makelaarskantoor zal het bedrag van zijn voorschot in mindering brengen op de opbrengst van de verkoop en het verschil aan de werknemer uitbetalen.

​Oefenen en vasthouden: De beursvennootschap zal zijn geld gebruiken om de aandelen te kopen en vervolgens de aandelen verkopen die nodig zijn om het contante voorschot terug te verdienen. De werknemer blijft de resterende aandelen houden.

Als een werknemer voldoende contant geld heeft om de aandelen te betalen, heeft hij twee keuzes nadat hij de optie om de aandelen te kopen heeft uitgeoefend. De werknemer kan de aandelen onmiddellijk verkopen en de winst realiseren, of de aandelen vasthouden als hij of zij denkt dat het bedrijf succesvol zal blijven en dat de waarde van de aandelen in de toekomst zal stijgen.

Wat zijn de fiscale implicaties?

De fiscale gevolgen van een aandelenoptieplan zijn afhankelijk van het type ervan. Het plan kan een incentive-aandelenoptie (ISO) of een niet-gekwalificeerde of niet-wettelijke aandelenoptie (NSO) zijn. Of een werknemer voor beide typen in aanmerking komt, hangt af van het doel van het bedrijf met de plannen.

De IRS geeft ISO's een preferentiële fiscale behandeling. Met een ISO rapporteert u geen inkomsten totdat u de aandelen verkoopt.

Aan de andere kant worden de winsten uit de uitoefening van uw opties in een NSO belast tegen het gewone inkomenstarief. U dient uw belastingadviseur uw aandelenoptieplan te laten beoordelen om de aard ervan en de fiscale gevolgen ervan te bepalen.