De bedrijfsstructuur heeft invloed op veel aspecten van uw bedrijf, waaronder uw belastingverplichtingen. Het kiezen van de juiste structuur voor uw bedrijf kan het verschil betekenen tussen dure, tijdrovende belastingen of betaalbare, vereenvoudigde belastingverplichtingen. Als eigenaar van een klein bedrijf moet u weten hoe de bedrijfsstructuur van invloed is op belastingen.
Een bedrijfsstructuur is de manier waarop u uw bedrijf wettelijk organiseert. Bij het kiezen tussen de verschillende soorten bedrijfsstructuren spelen veel factoren een rol. Overweeg hoe de soorten fiscale eenheden uw bedrijf zullen beïnvloeden. De volgende vergelijkingstabel voor bedrijfsentiteiten geeft een overzicht van de gebruikelijke belastingverplichtingen voor elk type bedrijf.
Een eenmanszaak heeft één eigenaar. De eigenaar wordt de eenmanszaak genoemd. Als eenmanszaak heeft u recht op alle inkomsten van het bedrijf.
Afhankelijk van uw staat, moet u mogelijk uw bedrijf registreren. Neem contact op met uw staat om erachter te komen welke licenties en registraties u nodig heeft.
Het oprichten van een eenmanszaak is de eenvoudigste manier om een bedrijf te structureren. Caron Beesley, eigenaar van een klein bedrijf, schrijver en marketingcommunicatieadviseur, legt uit:
De voordelen zijn dat het een van de gemakkelijkst te vormen bedrijfsstructuren is. Er zijn geen juridische hoepels om doorheen te springen of oprichtingsformulieren om je zorgen over te maken. Zorg ervoor dat u uw bedrijfsnaam ('doing business name' of 'DBA') registreert bij uw lokale autoriteiten als u iets anders dan uw persoonlijke naam gebruikt. Het nadeel is dat er als eenmanszaak geen scheiding is tussen u en uw bedrijf, waardoor u persoonlijk aansprakelijk bent voor eventuele juridische klachten die tegen uw bedrijf worden ingediend. Daarnaast worden uw bedrijfsbelastingen ook aangegeven via uw aangifte personenbelasting. U kunt ook merken dat u meer belasting betaalt dan wanneer u zou opnemen, aangezien een LLC enkele belastingvoordelen heeft ten opzichte van een eenmanszaak. Het is de moeite waard om een belastingprofessional te raadplegen, aangezien elk bedrijf anders is.”
Eenmanszaken hebben minder overheidsregels en belastingverplichtingen dan andere soorten fiscale entiteiten. Deze bedrijfsstructuur wordt alleen op persoonlijk niveau belast.
De vereenvoudigde belastingen van een eenmanszaak hebben een prijs. U en uw bedrijf worden in de ogen van de overheid als dezelfde juridische entiteit beschouwd. U moet belasting betalen over bedrijfsinkomsten met persoonlijk geld.
Over het algemeen bent u als eenmanszaak aansprakelijk voor alle verliezen en aansprakelijkheden van het bedrijf. Als uw bedrijf zware schulden maakt, bent u persoonlijk verantwoordelijk voor het betalen van schuldeisers. Uw vermogen kan gevaar lopen, zoals uw hypotheek, auto of persoonlijke spaargelden.
Eenmanszaken gebruiken Schedule C om bedrijfsbelastingen in te dienen. Schema C geeft een overzicht van de winsten en verliezen van het bedrijf gedurende het jaar. De bedrijfseigenaar voegt Schema C bij de aangifte inkomstenbelasting, formulier 1040.
Belastingen worden niet automatisch ingehouden op het inkomen van een eenmanszaak zoals op het loon van een werknemer. Omdat er geen belastingen worden ingehouden, moeten eenmanszaken belasting op zelfstandigen en geschatte belastingen betalen.
De belasting op zelfstandigen omvat zowel het werkgevers- als het werknemersgedeelte van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen. Samen staan deze twee belastingverplichtingen bekend als de Zelfstandigenbijdragenwet (SECA). Vaak moet u driemaandelijkse belasting voor zelfstandigen betalen met een geschatte belastingbetaling.
Geschatte belastingen zijn als inkomstenbelastingen die van het salaris van een werknemer worden afgehouden. Eenmanszaken moeten het bedrag van de aan de overheid verschuldigde inkomstenbelasting schatten en deze driemaandelijks betalen.
Een maatschap is eigendom van twee of meer personen. De eigenaren van een maatschap worden vennoten genoemd. Elke partner heeft recht op een deel van de winst en het verlies van het bedrijf.
Er zijn drie hoofdtypen partnerschappen:
Net als eenmanszaken worden partners beschouwd als dezelfde fiscale eenheid als de onderneming. Partnerschappen worden eenmalig belast op persoonlijk vlak.
Partner zijn in een maatschap resulteert in een ander soort fiscale implicatie. Partnerships zijn pass-through fiscale entiteiten. Het bedrijf zelf betaalt geen inkomstenbelasting. De belastingplicht slaat het bedrijf over, of 'gaat door', en komt terecht bij de partners.
Over het algemeen betalen partners belasting over bedrijfsinkomsten op basis van hoeveel van het bedrijf dat ze bezitten. Elke partner is verantwoordelijk voor het betalen van zijn/haar deel van de doorgeefinkomsten van het bedrijf. Samen moeten de partners de belastingen en schulden van het bedrijf opnemen in hun aangiften inkomstenbelasting.
Stel dat een bedrijf drie partners heeft met gelijke eigendom (Tony, Jaime en Tom). Het partnerschap heeft een winst van $ 9.000, dus elke partner is verantwoordelijk voor $ 3.000.
Partnerschappen gebruiken formulier 1065 om belastingen in te dienen. Formulier 1065 is een informatieformulier dat door het bedrijf naar de overheid wordt gestuurd om winsten en verliezen te melden.
Het bedrijf geeft Schedule K-1 van formulier 1065 aan elke partner. Schema K-1 beschrijft de winst- en verliesaandelen van de partners. Elke partner neemt de activiteit van hun schema K-1 op in hun persoonlijke belastingaangifte, formulier 1040.
Op het inkomen van de partners wordt geen belasting ingehouden. Partners worden als zelfstandigen beschouwd. Net als eenmanszaken moeten partners over het algemeen belasting op zelfstandigen en geschatte belastingen betalen.
Nogmaals, de belastingen op zelfstandigen omvatten de werkgevers- en werknemersgedeelten van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen. Zelfstandigen en geschatte belastingen worden driemaandelijks aan de overheid betaald.
Een bedrijf, of C Corp, is een afzonderlijke juridische entiteit van de eigenaren. Het bedrag dat elke eigenaar in het bedrijf investeert, wordt weergegeven door aandelen.
Om een bedrijf op te richten, moet u statuten indienen. De statuten beschrijven hoe de operaties zullen verlopen, de rollen van de eigenaren en een bedrijfsplan. Eigenaren moeten bestuurders aanstellen, licenties en vergunningen krijgen en een bedrijfsnaam kiezen.
De vennootschap en de eigenaren worden als verschillende rechtspersonen beschouwd. De belastingverplichtingen van het bedrijf staan los van die van de eigenaren. Eigenaren van een bedrijf zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden en hun persoonlijke bezittingen worden beschermd.
De fiscale implicaties van het oprichten van uw bedrijf zijn ingewikkelder voor bedrijven dan voor andere soorten fiscale entiteiten. En bedrijven hebben de hoogste administratieve kosten.
Bedrijven zijn dubbel belaste entiteiten. Ten eerste wordt het bedrijf zelf belast. Vervolgens worden de winsten van het bedrijf opnieuw belast door de eigenaren wanneer dividenden worden betaald. Bedrijven gebruiken formulier 1120 om inkomsten en uitgaven te melden.
De vennootschap betaalt een vennootschapsbelastingtarief over haar winst. Over het algemeen wordt het geschatte bedrag elk kwartaal betaald.
Als de eigenaar van een bedrijf actief voor het bedrijf werkt, ontvangt de eigenaar over het algemeen een salaris. De werknemersgedeelten van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen worden ingehouden op het salaris. Het bedrijf betaalt de werkgeversgedeelten van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen. Inkomstenbelasting wordt ingehouden op het salaris van de eigenaar.
Corporate aandeelhouders ontvangen dividend. Elke eigenaar moet inkomstenbelasting betalen over zijn dividend.
Een LLC combineert aspecten van bedrijven en partnerschappen. Zakelijke en persoonlijke verplichtingen zijn gescheiden, zoals een bedrijf. Eigenaren hebben gedeelde fiscale verantwoordelijkheden, zoals een partnerschap. Afhankelijk van of u een LLC met één of meerdere leden heeft, moet u verschillende LLC-belastingformulieren indienen.
Elke staat heeft andere regels voor LLC's. Neem contact op met uw staat om erachter te komen welke wetten van toepassing zijn op uw bedrijf.
De eigenaren van een LLC worden leden genoemd. LLC's kunnen bedrijven met één of meerdere leden zijn.
Standaard belast de IRS LLC's met één lid als eenmanszaken. LLC's met één lid rapporteren winsten en verliezen op Schema C. Ze voegen het schema bij hun aangifte inkomstenbelasting.
Standaard belast de IRS LLC's met meerdere leden als partnerschappen. Eigenaren betalen belasting over hun aandeel in het bedrijf en rapporteren inkomsten op hun persoonlijke belastingaangifte.
LLC's beperken de belastingverplichtingen voor leden door een pass-through-belasting te gebruiken. Het bedrijf zelf betaalt geen belasting. In plaats daarvan worden leden op persoonlijk niveau belast.
In tegenstelling tot eenmanszaken en vof's zijn leden niet persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden. Het persoonlijke vermogen van de leden loopt geen risico, zelfs als het bedrijf de schuldeisers niet kan betalen.
LLC-leden zijn zelfstandige ondernemers. Inkomstenbelasting wordt niet automatisch ingehouden op het inkomen van de eigenaren. U moet uw verschuldigde inkomstenbelasting schatten en driemaandelijkse belastingbetalingen doen.
Leden van een LLC betalen ook zelfstandigenbelasting. Belastingen voor zelfstandigen omvatten de werkgevers- en werknemersgedeelten van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen.
In sommige staten kunt u uw LLC mogelijk als een bedrijf laten belasten. Soms betekent belastingheffing als bedrijf lagere belastingtarieven voor bedrijven. Als u ervoor wilt zorgen dat uw LLC als een bedrijf wordt belast, gebruikt u formulier 8832, Entity Classification Election. Als u als bedrijf wordt belast, gebruikt u formulier 1120 om belastingen in te dienen.
Het maakt niet uit hoe u uw bedrijf structureert, u hebt een gemakkelijke manier nodig om de transacties van uw bedrijf bij te houden. Patriot's online boekhoudsoftware maakt gebruik van een eenvoudig cash-in, cash-out systeem. We bieden gratis, in de VS gevestigde ondersteuning. Probeer het vandaag nog gratis.