Als je het nu nog niet hebt geleerd, is de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (bekend als de "SECURE Act") op 20 december 2019 wettelijk ondertekend en op 1 januari 2020 van kracht geworden. tweeledige steun, wordt verwacht dat het de komende tien jaar ongeveer $ 15,7 miljard aan belastinginkomsten zal genereren door de wijzigingen in de "Stretch" IRA en $ 16,4 miljard in het algemeen, volgens de Congressional Research Service.
Dit betekent dat het eerdere advies dat uw advocaat, accountant en financieel adviseur u hebben gegeven hoogstwaarschijnlijk achterhaald - of onjuist - is en dat herziening nodig is. Degenen met IRA-trusts moeten zo snel mogelijk plannen voordat het onverwachte kan - en zal - misgaan.
Laten we eens kijken naar enkele belangrijke punten om toekomstige en planningsmogelijkheden aan te pakken nu de SECURE Act van kracht is:
"Stretch IRA's" waren jarenlang een manier om de belastingaanslag te verminderen die niet-echtgenoot-begunstigden betalen wanneer ze IRA's erven. Deze begunstigden zouden hun vereiste minimumuitkeringen (RMD's) gedurende hun hele leven kunnen uitstrekken, terwijl ze onderweg kleinere betalingen ontvangen en dus minder belastingen betalen. Dat is nu veranderd met de SECURE Act.
Hoewel het waar is dat "stretch" IRA's zijn geëlimineerd, is dit alleen van toepassing op degenen die niet als "in aanmerking komende aangewezen begunstigden" worden beschouwd. In aanmerking komende aangewezen begunstigden, die hun RMD's nog steeds kunnen verlengen, zijn onder meer:
Bij begunstigden die niet in aanmerking komen, moeten de pensioenrekeningen worden opgebruikt tegen het 10e jaar nadat de eigenaar van de rekening is overleden.
Het verwijderen van RMD-rekbepalingen zal bepaalde soorten trusts compliceren - bekend als conduit IRA-trusts of "pass-through trusts" - opgesteld voorafgaand aan dit wetsvoorstel. Simpel gezegd, een conduit IRA-trust zonder de juiste taal weerhoudt de begunstigde ervan om extra uitkeringen te doen en kan een fiscale nachtmerrie veroorzaken. In de toekomst moeten deze trusts worden afgestemd op de huidige SECURE-taal die de toegang tot fondsen niet beperkt om uitkeringen te ontvangen die de RMD overschrijden.
Een individuele leeftijd van 69 jaar laat bijvoorbeeld hun IRA van $ 500.000 over aan een IRA-vertrouwenspersoon, waarbij de begunstigde een kind van 29 is. Voordat de SECURE Act van kracht werd, zouden RMD's gebaseerd zijn op de levensverwachting van de begunstigde (die 53,3 is volgens IRS Life verwachtingstabellen). Na 1 januari 2020 is echter de 10-jarige regel van kracht (tenzij ze een in aanmerking komende aangewezen begunstigde zijn) en zou de begunstigde de IRA binnen 10 jaar of minder moeten uitputten. Aangezien de IRA-vertrouwensleiding is gebaseerd op oude taal met levensverwachting, zal de begunstigde in de eerste negen jaar kleinere uitkeringen hebben, maar een enorme in het laatste jaar.
Laten we aannemen dat het saldo op 31 december 2019 $ 500.000 was en dat het account elk jaar 3% verdient. Hier is een overzicht van opnames en saldo's VOORDAT de SECURE Act van kracht werd:
Die opnames zouden nog jaren doorgaan, dankzij de uitgebreide IRA-voorziening die de begunstigde genoot vóór de SECURE Act.
En hier is een overzicht van hoe de rekeningsaldi van deze begunstigde eruit zouden kunnen zien als ze zouden worden geërfd NADAT de SECURE Act van kracht werd. De begunstigde is nu een jaar ouder en verdient nog steeds 3%, terwijl zijn opnames er ongeveer hetzelfde uitzien ... tot jaar 10. Hier is een uitsplitsing na 1 januari 2020:
Hoewel de begunstigde een jaar ouder is, is het significante verschil de verplichte uitputting van de IRA in jaar 10.
Nogmaals, zorg ervoor dat de conduit trust de juiste taal heeft of gebruik een accumulatievertrouwensrelatie om RMD's met mogelijk meer flexibiliteit te behouden. Naar mijn mening is een van de meest over het hoofd geziene factoren voor begunstigden de bescherming van activa, waarbij uitkeringen afhankelijk zijn van de vorderingen van de schuldeiser.
Momenteel zijn onze belastingtarieven in ieder geval tot eind 2025 historisch laag. Dat gezegd hebbende, moeten degenen die overwegen aanzienlijke bedragen van hun pensioenrekeningen aan kinderen of kleinkinderen over te laten, een Roth-conversie heroverwegen.
Hoewel 37% het hoogste belastingtarief in 2020 is, moet men zich afvragen hoe een uitkering over 10 jaar de belastingschijf van een begunstigde aanzienlijk kan verhogen.
Stel bijvoorbeeld dat een paar $ 3 miljoen in hun IRA heeft en dat hun enige begunstigde een getrouwd kind zonder kinderen is. Laten we zeggen dat het gezinsinkomen van de begunstigde al $ 350.000 is, het marginale belastingtarief is 32%. Met een verdeling over 10 jaar en zonder verwachte veranderingen in hun inkomen, zou hun totale gezinsinkomen in totaal stijgen tot $ 650.000 ($ 3 miljoen ÷ 10 jaar =$ 300.000 per jaar). Dat resulteert in een nieuw marginaal belastingtarief van 37% in de komende 10 jaar als de belastingen niet stijgen.
In plaats daarvan, als het paar in de loop van de tijd kleine hoeveelheden van hun IRA zou kunnen omzetten in een Roth, is de kans groot dat ze mogelijk in dezelfde belastingschijf kunnen blijven terwijl belastbaar geld belastingvrij wordt.
Ik adviseer mijn klanten al jaren om hun belastbare pensioenrekeningen strategisch om te zetten in belastingvrij zonder de premies van Medicare Part B te beïnvloeden. Naar mijn mening moet men bij elke beslissing de voor- en nadelen afwegen, maar geen overhaaste reacties maken die uiteindelijk kostbaar zullen worden.
Door gebruik te maken van liefdadigheidsinstellingen - zoals Charitable Lead Trusts (CLT's) en Charitable Remainder Trusts (CRT's) - kunt u nog steeds profiteren van grote aftrekposten tot wel 60% van het gecorrigeerde bruto-inkomen (lees meer door 5 Charitable Planning-opties te lezen die u kunnen besparen u geld aan belastingen). Bovendien kunnen deze trusts helpen bij het probleem dat de eliminatie van de stretch IRA met zich meebrengt.
Het benoemen van een liefdadigheidsfonds als begunstigde is een manier om de uitkeringen na de 10-jarige periode te "rekken". Aangezien de trust technisch gezien de begunstigde is van de pensioenrekening, zou een kind (of kinderen) de begunstigden van het inkomen worden genoemd en kan het de spreidingen over een langere periode effectief ontvangen.
Ook het noemen van een liefdadigheidsinstelling en het overslaan van eventuele uitkeringen aan een kind of kinderen is misschien de betere manier om belasting te vermijden.
De populariteit van Qualified Charitable Distributions (QCD's) zou ook moeten stijgen, aangezien het een andere go-to-oplossing is voor ongewenste RMD's. Hiermee kan een accounteigenaar elk jaar tot $ 100.000 van zijn IRA geven, wat aan de RMD zou moeten voldoen en de pensioenrekening zou moeten verdunnen zodra de dood intreedt.
Hoewel er veel manieren zijn om creatief vooruit te plannen met begunstigden van goede doelen, moet je evalueren welke zinvol zijn en dienovereenkomstig implementeren.
Jarenlang heb ik levensverzekeringen gebruikt als remedie voor successierechten. Met de SECURE Act zal dit het belang van levensverzekeringen als kanaal voor vermogensoverdracht alleen maar vergroten (lees meer door Belastingregels over 10 verschillende pensioenrekeningen en investeringen te lezen).
Hoewel bepaalde gezondheidsproblemen sommigen kunnen diskwalificeren om te worden goedgekeurd, is het van cruciaal belang om je te kwalificeren terwijl je nog gezond bent. Over het algemeen zouden de meesten moeten kijken naar gegarandeerde universele levensverzekeringen of levensverzekeringen om stabiele premies te behouden. Beleidslijnen zoals geïndexeerd universeel leven kunnen op de lange termijn werken, maar ze moeten jaarlijks worden herzien. Ik zou echter wegblijven van variabel universeel leven, omdat dit de oorspronkelijke doelstelling mogelijk kan compliceren - een belastingvrije uitkering bij overlijden doorgeven aan begunstigden (lees meer door 4 belastingvrije inkomstenbronnen te lezen als aanvulling op pensioen).
Hoewel er verschillende manieren zijn om een levensverzekering te structureren, is de meest elementaire manier om de RMD te gebruiken om de premie te financieren. In dit scenario put u allebei het belastbare bedrag uit dat u hebt geërfd en vervangt u het door een belastingvrije optie.
Het is absoluut noodzakelijk om te weten dat de genoemde strategieën complex kunnen zijn en moeten worden bevestigd door uw advocaat, accountant en financieel adviseur. Men kan gemakkelijk lezen iets verkeerd interpreteren dat zal leiden tot een juridische of fiscale nachtmerrie.
Waarom pensioenplanning aan het einde moet beginnen (en waarom velen het achteruit doen)
Het meeste halen uit liefdadigheid voor en na pensionering
Voors, tegens en mogelijke rampen na SECURE Act
4 vermogensstrategieën voor vermogende gepensioneerden onder de SECURE Act
Hoe de SECURE Act in uw pensioenplan past
Wie kan nog steeds een Stretch IRA doen na de SECURE Act:uitleg over de uitzonderingen op de regel
SECURE Act:hoe het uw vermogensplanning kan beïnvloeden