In 1995 ontmoetten Bill en Sandy mij om te bespreken wat ze moesten doen met een vastgoedinvestering die aanzienlijk was gewaardeerd. De investering vertegenwoordigde een aanzienlijk deel van hun vermogen en ze vonden dat de tijd rijp was om te verkopen. Ze hadden echter niet per se een grote hoeveelheid contant geld nodig en ze wilden de belasting niet betalen (in 1995 was de meerwaardevoet 29%).

Wat Bill en Sandy in die tijd echt nodig hadden, was inkomen. Ze hadden twee actieve tieners en betaalden voor privéschool, reisvoetbal, voorjaarsvakantiereizen en zomerexcursies naar het buitenland. Ze hadden ook een groot huis om bij te houden en moesten iedereen bezig houden.

Een beeldbuis was destijds een goede keuze

Het leek erop dat op dit moment een charitatieve restvertrouwen (CRT) hun beste optie zou zijn. Hoewel er veel versies van de CRT zijn, stelt de belastingbetaler een trust op waarin de belastingbetaler de begunstigde van het inkomen is en bij overlijden gaat de rest van de activa in de trust over op een of meer genoemde liefdadigheidsinstellingen. De CRT wordt vastgesteld voordat het actief wordt verkocht, het actief wordt bijgedragen aan de trust en bij verkoop is er geen federale of staatsbelasting verschuldigd over de winst. Ze ontvangen een onmiddellijke aftrek van inkomstenbelasting voor liefdadigheidsinstellingen voor de contante waarde van de trustactiva die bij hun overlijden aan liefdadigheidsinstellingen zullen worden uitgekeerd, die kunnen worden gebruikt om een ​​deel of alle verschuldigde inkomstenbelasting te compenseren. Dus de CRT zou Bill en Sandy in staat stellen om hun onroerend goed in de CRT te plaatsen, het vervolgens te verkopen en de gerelateerde vermogenswinst uit te stellen, een onmiddellijke liefdadigheidsaftrek te krijgen en in de toekomst inkomsten van de trust te innen.

De CRT werkte jarenlang meesterlijk. Ze genoten van de inkomstenstroom terwijl hun kinderen nog in huis waren en actief waren. Daarna gebruikten ze het om collegegeld te betalen en konden ze het blijven gebruiken tijdens een periode van wereldreizen tijdens de vervroegde pensionering.

Toen veranderden de dingen

Maar toen besloten Bill en Sandy het wat rustiger aan te doen. Ze verkochten hun huis en verhuisden naar een appartement in de buurt van hun golf- en tennisclub.

Vandaag de dag blijven ze genieten van hun appartement en bezoeken ze hun kinderen en kleinkinderen regelmatig, maandenlang. Hun inkomensbehoefte is minimaal, en Bill liet onlangs hun CPA op een 'zoektocht' gaan, zoals Bill graag zegt, om hun belastbaar inkomen te verlagen. “We hebben meer dan we nodig hebben. Op dit moment draait het allemaal om de kinderen en kleinkinderen', merkte Bill op.

De CPA, die samenwerkte met de beleggingsadviseurs van Bill en Sandy, was in staat om al hun belastbare inkomstenstromen grotendeels te elimineren, op één na:hun CRT.

"Die CRT heeft zoveel jaren zo goed gewerkt", zei Bill. "Maar als ik er nu naar kijk, is het anders dan al het andere dat we bezaten. Ons huis werkte prima, maar toen de kinderen het huis uit gingen, hebben we het verkocht. Onze beleggingsadviseurs hebben onze portefeuille aangepast naarmate we ouder werden en we hebben onze vertrouwens- en vermogensplanning bijgewerkt toen de kleinkinderen werden geboren. We hebben zelfs de Suburban ingeruild voor een sedan. Maar deze CRT, die zoveel jaren zo goed paste, kan niet veranderen zoals die andere dingen.”

Te overwegen opties

Tijdens een recente bijeenkomst heb ik ze uitgelegd dat zelfs die CRT kan worden aangepakt.

Wat Bill en Sandy niet wisten, is dat hun CRT-inkomstenbelang een kapitaalgoed was. En net als de aandelen, obligaties en onroerend goed die ze in de loop van de tijd hebben aangepast; ook voor dit kapitaalgoed konden we de mogelijkheden onderzoeken.

De opties omvatten:

• Verkoop het voor contant geld
• Rol het in een nieuwe CRT voor hun kinderen en/of kleinkinderen
• Geef het aan een goed doel

Voor Bill en Sandy was de keuze makkelijk. Ze verkochten hun inkomensbelang en besloten de opbrengst te gebruiken. Ze investeerden in een van de groeiende bedrijven van hun kinderen, een ander deel ging naar 529 spaarplannen van de universiteit voor de opleiding van hun kleinkinderen, en de rest gaven ze aan hun investeringsadviseurs om te beheren en uiteindelijk door te geven aan hun kinderen na hun laatste dood.

Hoe zit het met het omrollen ervan?

Maar Bill en Sandy hadden ook een andere optie, waar veel klanten voor kiezen. Ze hadden hun inkomensbelang in een nieuwe CRT kunnen storten ten behoeve van hun kinderen en/of kleinkinderen. Hoewel dit niet logisch was voor Bill en Sandy, die onmiddellijke manieren hadden om de verkoopopbrengst te gebruiken, voor degenen die gewoon hun toekomstige CRT-inkomsten willen omzetten in inkomsten voor hun dierbaren, zou dit idee om een ​​nieuwe CRT te creëren een geweldige optie.

Waar het op neerkomt? Er zijn verschillende strategieën voor het beheren van een CRT waarvan u zich misschien niet bewust bent. Het is altijd verstandig om uw boedelplan en de best beschikbare risicobeperkingsstrategieën met uw beleggingsadviseurs door te nemen.