Traditionele IRA-distributies

Doorgaans worden opnames van traditionele of rollover-IRA's belast als gewoon inkomen als de IRA uitsluitend wordt gefinancierd met aftrekbare bijdragen. Als de bijdragen niet zijn afgetrokken, is slechts een deel van de opname belastbaar. Om het belastbare deel te berekenen, zoekt u eerst de gecombineerde waarde van alle traditionele IRA's. Bepaal vervolgens hoeveel of welk percentage van de totale waarde niet-aftrekbare bijdragen aan de IRA's vertegenwoordigt. Vermenigvuldig dit percentage tot slot met het opnamebedrag. Dit bepaalt het niet-belastbare deel. Het resterende bedrag vertegenwoordigt het belastbare deel.

Houd er naast belastingen, indien jonger dan 59 ½, rekening mee dat de IRS ook een boete van 10% voor vervroegde opname op uitkeringen oplegt. Deze boete is mogelijk niet van toepassing als een van de volgende uitzonderingen van toepassing is:

• Nagenoeg gelijke periodieke betalingen: Op grond van artikel 72 (t) van de IRS-code kan een IRA-rekeninghouder aan de boete van 10% ontsnappen door vaste bedragen op vaste tijden op te nemen. De opnamebedragen worden berekend op basis van het eindsaldo van het voorgaande jaar van de IRA en een van de drie methoden:levensverwachting, een vast aflossingsschema of een vast annuïtiseringsschema. Bovendien moeten deze betalingen met geplande tussenpozen worden gedaan. Een rekeninghouder kan er bijvoorbeeld voor kiezen om maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks uit te keren. Het bedrag van deze geplande opnames moet langer dan vijf jaar of tot de leeftijd van 59 ½ blijven bestaan. Deze betalingen kunnen niet worden gewijzigd, behalve in gevallen die verband houden met overlijden of invaliditeit. Voorbeelden van verboden wijzigingen zijn onder meer het nemen van meer of minder dan het vaste betalingsbedrag, het nemen van een betaling vaker dan het schema vereist, of het toevoegen van geld aan het rekeningsaldo anders dan investeringswinsten. De IRS staat echter een eenmalige overschakeling toe van een aflossings- of annuïtiseringsschema naar de levensverwachtingmethode. Als er een wijziging is in het betalingsschema of het bedrag, wordt met terugwerkende kracht een boete van 10% voor vervroegde opname plus rente toegepast - helemaal terug tot de eerste uitkering die is gedaan volgens de 72(t)-richtlijnen. Leer meer over 72(t) met onze 72(t) Factsheet.
• Dood: Wanneer een IRA-eigenaar overlijdt, gaan de pensioenactiva over op de genoemde begunstigde. Hoewel IRA-uitkeringen van de begunstigde belastbaar zijn als gewoon inkomen aan de begunstigde, is een boete voor vervroegde distributie van 10% niet van toepassing.
• Handicap: Een boetevrije uitkering kan worden genomen wegens invaliditeit als de handicap de rekeninghouder niet in staat stelt om enige substantiële winstgevende activiteit uit te oefenen en het medisch is vastgesteld dat de aandoening gedurende ten minste 12 maanden ononderbroken zal aanhouden.
• Eerste aankoop van een huis: Een boetevrije uitkering tot $ 10.000 kan worden genomen om een ​​eerste huis te kopen, bouwen of verbouwen. Om als starter op de woningmarkt in aanmerking te komen, moet de rekeninghouder de afgelopen 2 jaar geen eigendomsbelang hebben gehad in een hoofdverblijf. Er kan ook een uitkering worden gedaan voor een eerste aankoop van een huis die ten goede komt aan een echtgenoot, kinderen of kleinkinderen.
• Uitgaven voor hoger onderwijs: Er kan een boetevrije uitkering worden genomen om gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs te dekken, inclusief vergoedingen, collegegeld, boeken en benodigdheden. Kosten voor kost en inwoning komen ook in aanmerking als de persoon ten minste halftijds student is. De onderwijskosten moeten zijn gemaakt door de rekeninghouder, een echtgenoot, kinderen of kleinkinderen.
• Andere uitzonderingen: Uitkeringen om niet-vergoede medische kosten te betalen die de aangepaste bruto-inkomensdrempel (AGI) overschrijden voor het claimen van een medische kostenaftrek. Het drempelbedrag voor 2019 was 7,5% van AGI en voor 2020 is dat 10% van AGI. Bovendien zijn uitkeringen voor de ziektekostenverzekering als de rekeninghouder een werkloosheidsuitkering heeft ontvangen, en uitkeringen voor gekwalificeerde reservisten allemaal vrijgesteld van de 10% boetebelasting.

Vereiste minimum distributies na 72 jaar

Hoewel een rekeninghouder altijd zoveel van zijn IRA kan opnemen als nodig is, moet hij op 72-jarige leeftijd beginnen met het opnemen van een minimumbedrag van traditionele IRA's en rollover-IRA's (of na 70 1/2 als hij die leeftijd vóór 1/1/1 bereikt. 20)*. Dit bedrag wordt een Vereiste Minimum Distributie of RMD genoemd. Het bedrag dat moet worden opgenomen, is gebaseerd op het eindsaldo van het voorgaande jaar, gedeeld door een levensverwachtingsfactor die is afgeleid van een IRS-uniforme tabel. Als de rekeninghouder een echtgenoot heeft die meer dan 10 jaar jonger is en de enige begunstigde is van hun IRA, kan de RMD worden gebaseerd op een gezamenlijke levensverwachtingstabel in plaats van de uniforme levensduurtabel. Dit resulteert in een lager RMD-bedrag. Onthoud ook dat RMD's niet vereist zijn voor Roth IRA-accounts. Ga voor meer informatie over RMD's naar het uitgebreide RMD Resource Center, dat veelgestelde vragen en ideeën bevat over hoe u een RMD kunt laten werken, of lees meer met de Factsheet over de vereiste minimumverdelingen (RMD).

*Voor personen geboren vóór 1-7-49 is de vereiste minimumleeftijd voor uitkering 70 1/2.

Roth IRA-distributies

In tegenstelling tot distributies van traditionele of rollover IRA's, zijn opnames van een Roth IRA onderworpen aan distributieorderregels. Alle opnames worden geacht eerst afkomstig te zijn van eerdere gedane bijdragen, vervolgens van eerdere Roth IRA-conversies en vervolgens van inkomsten.

• Eerdere bijdragen: Een rekeninghouder kan bijdragen die hij eerder heeft gedaan op elk moment en op elke leeftijd intrekken, zonder belastingen of boetes.
• Vorige Roth IRA-conversies: Neem na 5 jaar geconverteerde bedragen op van een IRA of gekwalificeerd plan (exclusief inkomsten), belastingvrij en boetevrij, ongeacht de leeftijd. Een boete van 10% is alleen van toepassing als de opname plaatsvindt voordat 5 jaar zijn verstreken sinds de conversie en de rekeninghouder jonger is dan 59 ½.
• Inkomsten: Inkomsten kunnen belastingvrij en boetevrij worden ingehouden na een bewaarperiode van 5 jaar en er is een van de volgende uitzonderingen:
  • De IRA-accounthouder heeft de leeftijd van 59½ bereikt, of
  • Voor een eerste aankoop van een huis ($ 10.000 levenslange limiet), of
  • Wegens handicap, of
  • Dood van de IRA-accounthouder.

VERGEET NIET! Met uitzondering van 72 (t) en RMD-opnames, staat de IRS toe dat gedistribueerde bedragen binnen 60 dagen worden teruggestuurd naar een IRA. Alle bedragen die tijdig worden geretourneerd, zijn niet onderworpen aan de hierboven beschreven belastingen en boetes.