Mijn oude kamergenoot verloor zijn jongere broer aan kanker en liet mijn kamergenoot achter als begunstigde op zijn pensioenrekening.

Toen ik het nieuws hoorde, was ik vol ongeloof. Het is onmogelijk dat iemand die zo jong is, kan overlijden, toch?

Ik had gehoord dat de jongere broer van mijn voormalige kamergenoot ziek was, maar ging er gewoon vanuit dat hij beter zou worden.

Toen ik hoorde dat hij op 34-jarige leeftijd was overleden, was ik compleet in shock. Zelfs tot op de dag van vandaag kan ik nauwelijks geloven dat hij er niet meer is. Hij was jong, atletisch en zijn hart was groter dan zijn glimlach. Het leek gewoon niet goed.

Er waren een paar maanden verstreken en mijn vriend nam contact met me op om me te vertellen dat zijn broer hem de begunstigde had genoemd van zijn pensioenrekening, zijn 401(k). Hij wist niet goed wat hij moest doen, dus zocht hij mijn advies.

Het is gebruikelijk dat we mensen helpen om IRA's en andere beleggingsrekeningen door te geven aan de rechtmatige begunstigde. In die zin was het anders aangezien de begunstigde zijn jongere broer was. Het is een van die artikelen die me pijn doen om het te schrijven, maar ik weet dat anderen deze ervaring zullen doormaken.

Dit is wat u moet weten als dit u overkomt.

Regels voor niet-echtgenoot IRA-begunstigde

De situatie die mijn vriend heeft meegemaakt met het erven van het 401 (k) -plan van zijn broer, wordt een "niet-echtgenoot-begunstigde" genoemd. Dit is een term die de IRS gebruikt om een ​​pensioenplan te beschrijven, zoals een IRA of een 401 (k) die uiteindelijk wordt geërfd door iemand anders dan de echtgenoot van de overledene. Het is een speciale classificatie omdat een niet-echtgenoot niet alle erfenisopties heeft die een echtgenoot heeft. Om deze reden zijn er speciale regels die van toepassing zijn op niet-echtgenoot begunstigden.

Ten eerste zijn er geen regels die vereisen dat een pensioenplan moet worden overgedragen aan een echtgenoot bij het overlijden van de eigenaar. En zeker in gevallen waarin de overledene niet gehuwd is, gaat een pensioenregeling noodzakelijkerwijs over op een niet-echtgenoot. In feite is het waarschijnlijk een vaker voorkomende uitkomst dan algemeen wordt aangenomen.

Wanneer het pensioengeld wordt geërfd door een echtgenoot, kan hij of zij de rekening over het algemeen overdragen naar hun eigen pensioenplan en zijn er geen onmiddellijke fiscale gevolgen.

Maar een niet-echtgenoot is in principe beperkt tot drie opties:

1. Verdeel onmiddellijk – U zult over een dergelijke uitkering de gewone inkomstenbelasting moeten betalen, maar er is geen boete van 10% voor vervroegde opname als u jonger bent dan 59 1/2.
2. Behoud de pensioenrekening van de overledene – U hebt deze optie, maar het vereist dat u de vereiste minimale opnames doet gedurende uw levensverwachting. We gaan in op dit onderwerp in het volgende gedeelte.
3. Maak een geërfde IRA – Dit type rekening blijft op naam van de overledene staan ​​en het geld kan blijven groeien op basis van uitgestelde belasting. U kunt dit account gebruiken voor een IRA- of 401 (k) -plan. Hoewel u een gloednieuwe pensioenrekening gaat maken, kunt u geen bijdragen aan dat plan doen.

Als u een geërfde IRA instelt, moet het geld direct en onmiddellijk van de bestaande rekening worden overgemaakt naar een zogenaamde overboeking van trustee naar trustee. Dat betekent dat u de uitkeringen of rollover-saldi van de pensioenplannen van de overledene niet persoonlijk kunt ontvangen en deze vervolgens naar een andere IRA kunt rollen met uw eigen pensioenrekeningen. Het geld moet altijd rechtstreeks van de rekening van de overledene naar de nieuwe rekening gaan.

Elke optie moet Required Minimum Distributions (RMD's) bevatten

Welke optie u ook kiest als niet-echtgenoot-begunstigde, u zult de vereiste minimumuitkeringen (RMD's) van het plan moeten nemen. Hoe dit precies zal worden opgezet en hoeveel u moet opnemen, hangt af van het feit of de overledene al was begonnen met het nemen van RMD's toen hij of zij nog leefde.

U moet op zijn minst beginnen met het nemen van uitkeringen die zijn gebaseerd op uw levensverwachting. De IRS biedt eigenlijk levensverwachtingstabellen, maar het is een vrij complex proces en er zal vrijwel zeker professionele hulp nodig zijn om er een op te stellen.

Als de overledene al was begonnen met het nemen van RMD's, die iedereen op 70 1/2-jarige leeftijd moet beginnen te nemen met alle pensioenplannen behalve Roth IRA's***, dan is het bedrag van uw RMD het bedrag van de RMD van de overledene in het jaar van zijn of haar dood.

***(Let op:deze bespreking van de regels van niet-echtgenoot begunstigden is van toepassing op het erven van traditionele IRA's en door de werkgever gesponsorde plannen, zoals alleen die van 401(k). Roth IRA's hebben andere regels en veel verschillende fiscale gevolgen. daarom kan ik de regels van niet-echtgenoot begunstigden met betrekking tot Roth IRA's in een apart artikel behandelen.)

Na het jaar van overlijden van de overledene, of als de overledene nog nooit was begonnen met het nemen van RMD's, worden de RMD's gebaseerd op uw eigen levensverwachting.

De RMD-regel is van toepassing op zowel geërfde 401 (k) -plannen als traditionele IRA's.

U moet de gewone inkomstenbelasting betalen over de RMD's, maar er is geen boete van 10% voor vervroegde opname, zelfs als u niet 59 1/2 jaar of ouder bent.

De begunstigde is minderjarig – zijn de regels hetzelfde?

Dit is een ander veelvoorkomend resultaat van geërfde pensioenregelingen, aangezien kinderen – inclusief minderjarige kinderen – vaak de begunstigden worden genoemd bij alle soorten pensioenregelingen. Dit kan soms gebeuren, zelfs als de overledene getrouwd is, maar komt zeer vaak voor in echtscheidingssituaties.

Het is volkomen legaal om een ​​minderjarige te benoemen als begunstigde op een pensioenplan. Maar aangezien de minderjarige een kind is, zal hij of zij niet de wettelijke bevoegdheid hebben om de rekening te beheren. Om deze reden moet u, als u ervoor kiest om een ​​minderjarig kind als begunstigde van uw plan te noemen, ook een voogdijregeling treffen.

Dit is een regeling waarbij u op grond van de Wet Uniforme Gift aan Minderjarigen (UGMA) een bewaarder voor de rekening kiest. Die wet stelt een met naam genoemde bewaarder in staat om het geld in het pensioenplan te beheren en dit te doen zonder toezicht van de rechtbank.

Wat als een kind een pensioenplan erft zonder naam van een bewaarder? Dit is zeker een complicatie. In een dergelijke situatie zullen de ouders van het kind bij de rechtbank een verzoekschrift moeten indienen om zelf de hoeders van het pensioenplan te worden genoemd. Maar als het kind geen ouders heeft – wat zeker het geval kan zijn als je het plan aan een of meer van je eigen kinderen overlaat – zal de rekening moeten worden beheerd door een door de rechtbank aangestelde voogd, die ook onder toezicht staat van de rechtbank.

Potentiële complicaties van niet-echtgenoot begunstigden

Niet-echtgenoot begunstigde regelingen komen met hun eigen set van problemen. Maar er zijn omstandigheden die extra complicaties kunnen veroorzaken. Misschien wel de meest significante situatie is wanneer er meerdere begunstigden zijn op hetzelfde pensioenplan.

Het is niet ongebruikelijk dat mensen zowel hun echtgenoot als hun kinderen als begunstigden van hetzelfde pensioenplan noemen. Maar nog waarschijnlijker is wanneer meerdere kinderen elk een deel van hetzelfde plan erven.

Als het een echtgenoot is plus een of meer kinderen, of zelfs een andere partij, verliest de echtgenoot de eenvoud die normaal gesproken gepaard gaat met het erven van het pensioenplan van zijn of haar echtgenoot.

Als u overlijdt voordat u 70 1/2 wordt en daarom nog niet bent begonnen met het nemen van RMD's, kan elke begunstigde afzonderlijk RMD's berekenen op basis van zijn of haar eigen levensverwachting.

Maar de situatie kan meer verstrikt raken als u sterft nadat u de leeftijd van 70 1/2 hebt bereikt en bent begonnen met het nemen van RMD's. Als u dat doet, worden de RMD's voor elk van uw meerdere begunstigden gebaseerd op de levensverwachting van de oudste begunstigde. Als uw echtgenoot een van de begunstigden is, zullen de RMD's aan de echtgenoot en uw kinderen uiteraard gebaseerd zijn op de levensverwachting van uw echtgenoot.

Dit kan een probleem vormen voor de jongere begunstigden. Het zal betekenen dat ze opnames zullen moeten nemen op basis van een kortere levensverwachting. Een 10-jarig kind zal bijvoorbeeld RMD's moeten nemen die gebaseerd zijn op de levensverwachting van uw 40-jarige echtgenoot.

Dit zal niet alleen een potentiële belastingverplichting voor de jongere begunstigden creëren, maar het houdt ook het potentieel in om de rekening uit te putten ruim voordat de jongere begunstigden de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. Als het uw plan is om uw eigen pensioenrekening in te schakelen om de pensioenen van uw begunstigden te helpen betalen, werkt het misschien niet zo voor de jongere begunstigden.

Begunstigden van pensioenregelingen hoeven geen mensen te zijn

U hoeft niet per se specifieke personen te noemen als begunstigden van uw pensioenplannen. U kunt ook uw nalatenschap aanwijzen als begunstigde, of daarvoor een trust oprichten. Geen van beide is echter een perfecte optie.

Als u uw nalatenschap als de begunstigde benoemt, stelt u uw nalatenschap in voor nalatenschap. Dat betekent dat uw nalatenschap door de rechter moet voordat er geld wordt uitgekeerd. En tijdens de nalatenschap kunnen uitdagingen worden aangegaan tegen de nalatenschap die de uiteindelijke verdeling van de fondsen kunnen veranderen. Als personen worden genoemd als begunstigden op uw pensioenplannen, hoeven die rekeningen niet door een erfrecht te gaan en wordt het geld rechtstreeks aan hen uitgekeerd volgens het distributieplan dat u kiest.

Als u overlijdt voordat u 70 1/2 jaar wordt, moet u bovendien al het geld binnen vijf jaar opnemen. En zelfs als u overlijdt na het bereiken van 70 1/2, zullen de uiteindelijke begunstigden van de rekening RMD's moeten nemen op basis van uw eigen levensverwachting. Beide uitkomsten zullen leiden tot een zwaardere belastingdruk dan het geval zal zijn als u individuele begunstigden noemt.

Het probleem met het benoemen van een trust als de begunstigde van uw pensioenrekeningen is dat de begunstigde van de trust het geld niet naar zijn of haar eigen pensioenrekening kan verplaatsen, of begunstigden naar die rekeningen kan noemen in het geval van zijn of haar dood. Op deze manier, als uw echtgenoot de begunstigde is van de trust, kan zij de rekeningen bij haar overlijden niet rechtstreeks aan uw kinderen doorgeven - de rekeningen zullen deel uitmaken van de trust. Dit zal hen de mogelijkheid ontnemen om minder frequent RMD's te nemen dan het geval zou zijn als ze op basis van hun eigen levensverwachting zouden zijn. En dat kan natuurlijk leiden tot hogere belastingverplichtingen.

Er zou een oplossing voor dit dilemma kunnen zijn, maar alleen als de begunstigde van de pensioenregelingen een herroepelijk woonvertrouwen is. In die situatie zouden de RMD's gebaseerd zijn op de levensverwachting van de oudste begunstigde van de trust.

Dat is zeker beter dan RMD's die zijn gebaseerd op een uitbetaling van vijf jaar. Maar het is lang niet zo goed als de directe individuele aanduidingen van begunstigden waarmee uw begunstigden de RMD's over hun eigen levensverwachting kunnen spreiden.

Als het gaat om begunstigden van pensioenregelingen, is de individuele route bijna altijd beter.

Regels voor niet-echtgenoot begunstigden samenvatten

Nu u enkele van de complicaties hebt gezien die zich kunnen voordoen in niet-echtgenoot-begunstigde situaties, moet u uw eigen pensioenplannen herzien om te zien hoe u de begunstigde-aanduidingen hebt ingesteld.

Het is duidelijk dat de eenvoudigste manier om de aanduiding van de begunstigde van het pensioenplan af te handelen, is door simpelweg uw echtgenoot te noemen. Maar als u geen echtgeno(o)t(e) heeft om te noemen en/of als u meerdere begunstigden heeft, kunt u het beste de regeling zo opzetten dat er zo min mogelijk complicaties optreden. Als een persoon belangrijk genoeg is om als begunstigde te worden genoemd in uw pensioenplan, dan zijn ze ook belangrijk genoeg om het op de meest voordelige manier in te stellen.

Helaas, als u niet-echtgenoot-begunstigde bent van een pensioenplan dat eigendom is van een persoon die al dood is, heeft u geen andere keuze dan te werken met hoe de aanwijzing ook is vastgesteld. Het is een van die situaties waarin veel van tevoren kan worden gedaan, maar achteraf weinig.

Let goed op de aanduiding van de begunstigden in uw eigen pensioenplannen. Hoewel het zeker nobel is om iemand de begunstigde van uw plan te maken, moet u uw best doen om ze niet op te zadelen met onnodige complicaties en belastingen.