Een herroepbaar levend vertrouwen is meestal de beste manier om uw vermogen aan uw erfgenamen door te geven nadat u er niet meer bent.

In tegenstelling tot een testament, vermijden activa die in een herroepbare levende trust zijn opgenomen, zowel de tijd als de kosten van het doorlopen van de erfrechtbanken en voorkomen dat uw financiële zaken openbaar worden.

En zoals elk goed nalatenschapsplan kan het worden gebruikt om te plannen voor de mogelijkheid dat u arbeidsongeschikt wordt, om overlijdensbelasting te verminderen of te vermijden, om ervoor te zorgen dat de juiste erfgenamen uw vermogen krijgen nadat u weg bent, en het verandert niets aan de fiscale behandeling van uw bezittingen terwijl u leeft.

Apart of gezamenlijk?

Een getrouwd stel heeft de keuze tussen het opzetten van een gezamenlijke trust of afzonderlijke trusts. In situaties waarin beide echtgenoten willen dat de langstlevende echtgenoot alle activa erft, wat vaak het geval is, kan een gezamenlijke trust veel minder ingewikkeld zijn om op te zetten en te onderhouden dan afzonderlijke trusts, met minder hoofdpijn voor de langstlevende echtgenoot. Er zijn echter situaties waarin afzonderlijke trusts een betere keuze zijn.

Algemene voordelen van afzonderlijke trusts

• Afzonderlijke trusts kunnen betere bescherming bieden tegen schuldeisers , als dit een punt van zorg is. Bij het overlijden van de eerste echtgenoot wordt het vertrouwen van de overleden echtgenoot bijvoorbeeld onherroepelijk, wat het moeilijker maakt om toegang te krijgen voor schuldeisers. En toch heeft de langstlevende echtgenoot er nog steeds toegang toe voor inkomen en andere behoeften.
• In gevallen waarin een echtgenoot wil dat een deel van of al zijn bezittingen naar andere erfgenamen gaan dan de langstlevende echtgenoot , kunnen afzonderlijke trusts een betere oplossing zijn. Een veelvoorkomend voorbeeld is wanneer een van de echtgenoten kinderen heeft uit een eerder huwelijk en zij voor hun echtgenoot willen zorgen, maar er ook voor willen zorgen dat hun kinderen uiteindelijk het geld ontvangen. Ze zouden een gekwalificeerde opzegbare eigendomstrust kunnen oprichten, waardoor ze activa kunnen achterlaten voor de langstlevende echtgenoot om hen van inkomsten te voorzien, terwijl het saldo van de fondsen in trust wordt gehouden tot het overlijden van de langstlevende, op welk moment ze uitbetaald aan de kinderen uit het vorige huwelijk.
• Afzonderlijke trusts kunnen worden gebruikt om de overlijdensbelasting te verlagen of af te schaffen. Voor de meeste echtparen zal de federale overlijdensbelasting geen probleem zijn, omdat een getrouwd stel een gecombineerde vrijstelling van successierechten heeft van $ 23,16 miljoen (oplopend tot $ 23,4 miljoen in 2021), wat betekent dat als de waarde van hun landgoed onder dit bedrag ligt, ze zullen hebben geen federale overlijdensbelasting om zich zorgen over te maken. Er zijn echter 12 staten, plus het District of Columbia, die een staatsbelasting hebben, en nog eens zes staten met successierechten. Ervan uitgaande dat u in een staat woont met een overlijdensbelasting, kunnen uw erfgenamen worden onderworpen aan deze belasting als uw vermogen hoger is dan het vrijstellingsniveau van de staat - dat kan zo laag zijn als $ 1 miljoen. Dat is wanneer afzonderlijke trusts als onderdeel van een credit shelter-trust, de echtgenoten in staat zouden stellen hun vrijstelling van successierechten te verdubbelen, wat zou resulteren in het verminderen of volledig elimineren van deze overlijdensbelasting.

Wanneer een gezamenlijk vertrouwen beter kan zijn

Ervan uitgaande dat u geen zorgen heeft over de schuldeiser, beide echtgenoten willen dat alle activa naar de langstlevende echtgenoot gaan, en de staatsbelasting op overlijden geen probleem zal zijn, kan een gezamenlijke trust de juiste keuze zijn, om verschillende redenen:

• Een gezamenlijke trust is gemakkelijker te financieren en te onderhouden tijdens het leven van het paar. Ze hoeven niet na te denken over het gedoe om de waarde van elk van hun afzonderlijke trusts gelijk te maken of te proberen te beslissen welke activa ze in de ene trust of de andere moeten betitelen, aangezien alles in één trust terechtkomt.
• Een gezamenlijke trust vereist minder werk tijdens belastingtijd. Het wordt pas onherroepelijk als beide echtgenoten zijn overleden en elimineert dus de noodzaak om een ​​extra belastingaangifte te doen. Met afzonderlijke trusts wordt bij het overlijden van de eerste echtgenoot het vertrouwen van die echtgenoot onherroepelijk en moet er elk jaar een afzonderlijke belastingaangifte worden ingediend, wat extra kosten met zich meebrengt en hinderlijk kan zijn.
• Een gezamenlijke trust is niet onderworpen aan de veel hogere trustbelastingschijven omdat het niet onherroepelijk wordt bij het overlijden van de eerste echtgenoot. Aan de andere kant zullen alle investerings- of rente-inkomsten die worden gegenereerd op een rekening met de titel in de trust van een overleden echtgenoot, aangezien deze nu onherroepelijk is, onderworpen zijn aan belastingschijven voor trusts, die meer belasting voor de langstlevende echtgenoot zullen veroorzaken, als het inkomen niet afgesloten op 31 december van elk jaar. Dit zal het voor de langstlevende echtgenoot moeilijk maken om het inkomen samen te voegen of te herinvesteren in dezelfde investering, want als het niet tegen het einde van het jaar van de rekening wordt afgeschreven, zal dit in de meeste gevallen leiden tot een aanzienlijk bedrag aan extra belasting.
• In een gezamenlijke trust heeft de langstlevende echtgenoot na het overlijden van de eerste echtgenoot de volledige controle over de activa omdat er geen onherroepelijk vertrouwen met zijn beperkingen wordt gecreëerd. Wanneer afzonderlijke trusts worden gebruikt, wordt het vertrouwen van de overleden echtgenoten onherroepelijk bij hun overlijden en heeft de langstlevende echtgenoot beperkte controle over deze activa, meestal beperkt tot opnames voor gezondheid, onderwijs, onderhoud en ondersteuning.
• Het kan vastgoedtransacties gemakkelijker afhandelen. Als een stuk onroerend goed, zoals een huis, eigendom is van een gezamenlijke trust en een langstlevende echtgenoot het huis verkoopt met de bedoeling de verkoopopbrengst te gebruiken als aanbetaling voor een ander huis, zou elke geldschieter hen het geld graag lenen zolang ze een redelijk goed krediet hadden. Aan de andere kant, als het huis eigendom is van de trust van een overleden echtgenoot, kan de langstlevende echtgenoot moeite hebben om een ​​kredietinstelling te vinden die hen de lening zal verstrekken, aangezien het huis de titel zou krijgen van een onherroepelijk vertrouwen. Dit komt omdat onherroepelijke trusts een zeer sterke bescherming bieden tegen vorderingen van schuldeisers, waardoor het voor de geldschieter moeilijk zal zijn om zijn lening veilig te stellen met een pandrecht op het onroerend goed en uit te sluiten als er een wanbetaling is.

Wat te doen?

In veel gevallen is een gezamenlijke trust misschien niet gepast, maar aan de andere kant, als de voordelen van afzonderlijke trusts voor u niet relevant zijn en u het niet erg vindt dat de langstlevende echtgenoot het geld krijgt, biedt u dan geen vrijwilligerswerk aan voor de onnodige hoofdpijn van gescheiden vertrouwt.