Pensioenactiva vertegenwoordigen meer dan 34% van alle financiële activa van huishoudens in de VS, blijkt uit schattingen, met een totaal van $ 26 biljoen. IRA-activa vertegenwoordigen meer dan $ 8 biljoen van de som en zijn de grootste afzonderlijke aandelenklasse evenals het snelst groeiende aandeel van pensioenactiva, vanwege de vergrijzing van de bevolking en rollovers van 401 (k) s en andere pensioenfondsactiva.

Gezien deze trend neemt het aantal problemen toe dat zich voordoet wanneer IRA-eigenaren overlijden en hun plannen aan dierbaren overlaten. Veel van de fouten die worden gemaakt met geërfde IRA's zijn onmogelijk te herstellen, wat resulteert in hogere belastingen die worden betaald en het voortijdige en onnodige verlies van uitstel van belastinguitstel van pensioenactiva.

Het is van cruciaal belang dat u en uw adviseurs begrijpen hoe geërfde IRA's moeten worden overgezet en beheerd, aangezien deze anders zijn en onderhevig zijn aan andere regels dan IRA's die in eigen beheer zijn.

• Zorg ervoor dat de titel correct is . Erfelijke IRA's moeten worden gevormd met behulp van de juiste titel van het account, tenzij u een echtgenoot bent die de geërfde IRA combineert met die van u. De naam van de overleden eigenaar moet voorkomen in de geërfde IRA-titel, evenals de aanduiding van de begunstigde. Soms worden snelkoppelingen genomen met de titel, maar het is essentieel dat geërfde IRA's worden onderscheiden van niet-overgeërfde IRA's en voldoen aan de IRS-vereisten. Een correcte titel ziet er bijvoorbeeld als volgt uit:"Bill Brown (overleden april 2017) Inherited IRA FBO of Tom Brown." Dit kan ingewikkelder worden wanneer de begunstigde een trust is met meerdere begunstigden en de begunstigden een zo lang mogelijke periode willen. Het niet correct benoemen van een account en het niet gebruiken als een geërfde IRA kan leiden tot het verlies van uitstel en mogelijk versnelde belastingheffing van de accountwaarde .
• Wees voorzichtig met het overmaken van het geld . Het niet correct overdragen van activa aan de geërfde IRA kan ook resulteren in de onmiddellijke belasting van de IRA-accountwaarde. Overgeërfde IRA-activa moeten rechtstreeks worden overgedragen van de IRA van de overleden eigenaar naar de geërfde IRA met de juiste titel, meestal als een overdracht van trustee naar trustee. Erfelijke IRA's komen niet in aanmerking voor rollover-behandeling van begunstigden, waarbij de begunstigde eenmaal per jaar een periode van 60 dagen heeft om fondsbeleggingen door te rollen. Dit is alleen toegestaan ​​voor IRA's van eigenaren, niet voor geërfde IRA's.
• Let op de regels . Een reden waarom het van cruciaal belang is om een ​​geërfde IRA op de juiste manier te benoemen, is dat ze onderworpen zijn aan strikte werkingsregels. Als een geërfde IRA per ongeluk een bijdrage accepteert van de begunstigde die van plan was de bijdrage aan zijn eigen IRA te doen, kan dit resulteren in de onmiddellijke beëindiging van de geërfde IRA en een veronderstelde uitkering van alle fondsbeleggingen als een belastbare uitkering. Een abusievelijke bijdrage van $ 1.000 aan een geërfde IRA versus de eigen IRA van de eigenaar zou ertoe leiden dat een geërfde IRA van $ 500.000 volledig belastbaar wordt!
• Wees voorbereid op RMD's . RMD's op een geërfde IRA beginnen over het algemeen in het jaar na het overlijdensjaar van de eigenaar. Als een IRA-eigenaar in maart 2017 zou overlijden, zou de eerste RMD voor de geërfde IRA in 2018 beginnen. Veel mensen die een IRA erven gaan ervan uit dat de RMD's van het account pas zouden starten als ze de leeftijd van 70 bereiken, maar dat geldt niet voor geërfde IRA-accounts . Alleen een echtgenoot heeft de mogelijkheid om de geërfde IRA samen te voegen met zijn of haar eigen IRA en zo de RMD uit te stellen tot de vereiste begindatum.
• Weet dat de RMD-regels anders zijn . Geërfde IRA vereiste minimum distributies (RMD's) zijn niet altijd hetzelfde als eigenaar IRA vereiste distributies. Erfelijke IRA RMD's komen niet in aanmerking voor directe liefdadigheidsbijdragen (gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen of QCD's), tenzij de geërfde IRA-begunstigde 70 ½ of ouder is.
• Begrijp hoe je moet rekken . Een van de belangrijkste huidige voordelen van een geërfde IRA is het vermogen van de begunstigde om de geërfde IRA-uitkeringen uit te rekken, hopelijk over hun levensverwachting, om de opbouw van de accountwaarde vóór belastingen te maximaliseren. Alleen genoemde aangewezen begunstigden kunnen profiteren van stretch-voordelen. Als een begunstigde de IRA verkrijgt via een schikking of rechtstreeks van de nalatenschap zonder als begunstigde te worden genoemd, komt hij over het algemeen niet in aanmerking voor het grootste uitstel. Bovendien, als een IRA als één wordt gelaten zonder deze te verdelen tussen meerdere erfgenamen, zouden de RMD's gebaseerd zijn op de levensverwachting van de oudste begunstigde in plaats van op het leven van elke afzonderlijke begunstigde. Als er dus een IRA werd achtergelaten aan de overleden nog levende 70-jarige broer of zus en twee 10-jarige kinderen en deze niet wordt gedeeld door de september na het jaar van overlijden, zouden de jaarlijkse RMD's gebaseerd zijn op de oudste levensverwachting van de begunstigde, en de kinderen zouden jaren van mogelijk belastinguitstel verliezen.
• Snel instellen . Vaak wordt een IRA overgelaten aan meerdere partijen, van wie sommige mensen zijn en sommige entiteiten, zoals een goed doel. Als op 30 september na het jaar van het overlijden van de eigenaar de niet-persoonlijke liefdadigheidsinstelling niet is uitbetaald en de rekening wordt gesplitst, moet het volledige saldo van de rekening binnen vijf jaar worden verdeeld en is er geen verdere verlenging toegestaan.
• Doe wat belastingplanning . Overweeg belastingplanning, want vaak is het logisch dat een primaire begunstigde die ouder is een IRA afwijst (niet accepteert) en dit overlaat aan de genoemde voorwaardelijke begunstigden die veel jonger zijn en zouden profiteren voor een veel langere uitstelperiode op basis van hun langere levensverwachting.

Het is van cruciaal belang wanneer een geliefde overlijdt en u het potentieel heeft om een ​​IRA te erven, dat u ervoor zorgt dat alles op een doordachte en zorgvuldige manier wordt gedaan om negatieve belastingkwesties te voorkomen.

PRESTATIES IN HET VERLEDEN IS GEEN GARANTIE VOOR TOEKOMSTIGE RESULTATEN. Dit commentaar is een kwestie van mening en is alleen voor informatieve doeleinden. Het is niet bedoeld als beleggingsadvies en behandelt of houdt geen rekening met individuele beleggersomstandigheden. Beleggingsbeslissingen moeten altijd worden genomen op basis van de specifieke financiële behoeften, doelen en doelstellingen, tijdshorizon en risicotolerantie van de klant. De hierin opgenomen verklaringen zijn uitsluitend gebaseerd op de meningen van Telemus Capital, LLC. Alle meningen en standpunten vormen onze oordelen vanaf de datum van schrijven en kunnen op elk moment zonder voorafgaande kennisgeving worden gewijzigd. Informatie is verkregen uit bronnen van derden, die volgens ons betrouwbaar zijn, maar niet gegarandeerd.