Vroeger kon u uw IRA na uw overlijden aan uw kinderen overlaten en zij konden de belastbare opnames van die IRA-rekening verlengen over hun levensverwachting van 20, 30, zelfs 40 of meer jaar. Dit was een geweldige strategie voor belastinguitstel.
Welnu, de regering heeft $ 23 biljoen aan schulden, dus heeft ze de SECURE Act aangenomen, die op 1 januari 2020 van kracht werd en die zou kunnen leiden tot hogere inkomstenbelastingen op uw IRA's.
De grootste verandering voor mijn gepensioneerde klanten is de eliminatie van de stretch IRA. De meeste niet-echtgenoot-begunstigden kunnen de IRA niet langer gedurende hun hele leven uitrekken. De meeste niet-echtgenoten begunstigden moeten niet alleen uitkeringen over een kortere periode ontvangen, ze kunnen ook in een hogere belastingschijf vallen.
Volgens de SECURE Act moeten niet-echtgenoot-begunstigden die een IRA of gekwalificeerd abonnement erven de volledige IRA binnen 10 jaar na het overlijden van de accounteigenaar distribueren. De enige uitzonderingen naast echtgenoten zijn begunstigden die gehandicapt of chronisch ziek zijn, een minderjarig kind van de rekeninghouder (tot de meerderjarige leeftijd) of een begunstigde die niet meer dan 10 jaar jonger is dan de overleden rekeninghouder.
Deze 10-jarige regel brengt een aantal belangrijke potentiële zorgen met zich mee voor IRA-erfenis:
De nieuwe 10-jaarsregel betekent dat er minder jaren beschikbaar zijn voor belastinguitgestelde of belastingvrije rentesamenstelling. Albert Einstein zei dat de machtigste kracht in het universum samengestelde rente is, en dit zou de samengestelde rente kunnen beperken, omdat hierdoor inkomstenbelastingen sneller betaald moeten worden dan gepland.
Inkomsten van geërfde IRA's worden gecomprimeerd tot 10 jaar distributie of minder, in plaats van verspreid over decennia. Uw begunstigden hoeven de uitkeringen niet elk jaar af te sluiten, maar als ze de belasting in de loop van de tijd willen spreiden, kan dat logisch zijn, vooral als het een grote IRA is. Omdat alle inkomsten binnen slechts 10 jaar moeten worden gerealiseerd, kan een groter deel van het gewone inkomen van uw begunstigde in hogere belastingschijven terechtkomen. Dit wordt bracket creep genoemd.
Dit kan mogelijk een punt van zorg zijn. Als u bijvoorbeeld aanneemt dat uw IRA 4% jaarlijks rendement zal behalen over die periode van 10 jaar nadat u het aan uw begunstigde heeft overgelaten, en uw erfgenamen willen het belastbare inkomen over de periode van 10 jaar spreiden, betekent dit dat uw begunstigde zal elk jaar ongeveer 14% van het IRA-saldo moeten opnemen. Dit zou hen in staat stellen om de jaarlijkse jaarlijkse inkomsten van 4% samen met 10% van de hoofdsom af te sluiten, zodat de hele IRA over die periode van 10 jaar wordt afgevoerd zonder een mogelijke grote belastingaanslag in jaar 10. Dus, als uw IRA $ 1 is miljoen, en uw begunstigden het belastbare inkomen gelijkmatig over 10 jaar willen spreiden, dan zou een opname van 14% $ 140.000 zijn aan belastbare inkomsten die de overheid elk jaar mag innen. Dat komt bovenop alle inkomsten die uw andere activa kunnen genereren, en het inkomen dat uw kinderen verdienen als ze ook nog werken. Het inkomen van $ 140.000 zou jaar na jaar lager moeten zijn omdat er minder hoofdsom op de rekening staat.
Het grootste potentiële belastingprobleem is dat elk belastbaar inkomen dat binnen een trust blijft, wordt belast tegen de hoogste belastingschijf van 37% op alle inkomsten van meer dan $ 12.950 per jaar! Dit is niet veranderd ten opzichte van vóór de SECURE Act, maar grotere belastbare uitkeringen betekenen mogelijk hogere inkomstenbelastingen die binnen de trust verschuldigd zijn. Uw begunstigde zal moeten beslissen of ze:1) de hogere inkomstenbelasting in de trust willen betalen, zodat ze die activa in de door activa beschermde trust kunnen houden, of 2) dat belastbare inkomen uit de trust willen verwijderen en de belastingen betalen bij het individuele niveau. De tweede optie zou waarschijnlijk resulteren in een lagere aanslag inkomstenbelasting, maar als ze dat doen, zouden uw begunstigden de activabescherming verliezen die de trust hen biedt.
Hoewel we er bij mijn bedrijf niet blij mee zijn dat we de stretch IRA-techniek kwijtraken als een manier om je zuurverdiende rijkdom door te geven aan toekomstige generaties, zijn er zeven strategieën die we hebben geïdentificeerd die kunnen helpen het verlies van de stretch IRA te beperken, en help de na belastingen te maximaliseren erfenis die u kunt nalaten aan uw kinderen en/of kleinkinderen. Houd er rekening mee dat we geen juridisch advies geven en dat alle personen worden aangemoedigd om de hulp in te roepen van een gekwalificeerde belasting- en/of juridische professional voordat ze beslissingen nemen over hun persoonlijke situatie.
De SECURE Act betekent dat veel bestaande IRA-trusts opnieuw moeten worden geëvalueerd. Als uw begunstigden vanwege de SECURE Act alle IRA-activa van hun trust hebben overgenomen aan het einde van de periode van 10 jaar na de erfenis, betekent dit dat de volledige IRA-erfenis zou worden blootgesteld aan de vorderingen van schuldeisers omdat het de bescherming van de trust verliet.
Als dat een zorg voor u is, overweeg dan om uw vertrouwen opnieuw te formuleren, zodat uw kinderen kunnen kiezen of ze de IRA-activa uit de trust willen verwijderen of die activa binnen de trust willen accumuleren, waardoor de activabescherming van de trust langer behouden blijft. De IRA moet na 10 jaar nog steeds leeg zijn - maar door de IRA-activa binnen het vertrouwen te verzamelen, helpt dit deze activa te beschermen tegen mogelijke auto-ongelukken, rechtszaken, faillissementsclaims, echtscheidingsprocedures en andere ernstige bedreigingen. Het kan echter onderworpen zijn aan hogere inkomstenbelastingen, zoals eerder beschreven.
Het idee achter waarom je misschien een Roth-conversie zou willen doen, wordt samengevat in de onderstaande afbeelding:Als je een boer was, zou je dan liever belasting betalen over je centzaden of een oogst van een miljoen dollar?
Getty Images
Het omzetten van bestaande traditionele IRA's in Roth IRA's zou kunnen betekenen dat u in het lopende jaar een belastingverplichting kunt aangaan, maar u kunt controle het! Ik heb liever dat IRA-eigenaren geld opnemen van hun IRA's over hun 20-jarige levensverwachting, plus nog 10 jaar na die van belastingvrije groei, dan te wachten tot de IRA mogelijk veel groter is en uw begunstigde zich misschien moet terugtrekken 14 % per jaar van uw IRA gedurende 10 jaar, zoals hierboven besproken.
Het idee is om het inkomen naar voren te schuiven, zodat het wordt blootgesteld aan lagere belastingschijven nu, in plaats van het te laten samenvoegen totdat u het later in een mogelijk veel hogere belastingschijf moet opnemen.
De Amerikaanse staatsschuld heeft nu $ 23 biljoen bereikt. Dat geld moet op de een of andere manier worden terugbetaald. Het is zeer waarschijnlijk dat een toekomstig congres nog hogere inkomstenbelastingen zou kunnen opleggen. Dat kantelt de naald sterk ten gunste van zoveel mogelijk omzetten in een Roth, aangezien Roth-activa over het algemeen nooit meer worden belast zolang u leeft (zolang u de activa in de Roth ten minste vijf jaar houdt).
Maar zelfs als de belastingtarieven niet stijgen, kan het geleidelijk omzetten van activa in een Roth IRA nog steeds in uw voordeel werken. Het erven van activa in Roth IRA's zou veel, veel beter kunnen zijn dan het erven van een traditionele IRA en elk jaar inkomstenbelasting te moeten betalen over de volledige distributie - versneld onder de 10-jarige regel om de volgende twee hoofdredenen:
Nog een laatste punt over Roth IRA-conversies:als u converteert naar een Roth, is het veel beter om de verschuldigde inkomstenbelasting over die Roth IRA-conversie te betalen van geld dat niet in de IRA staat ... van een niet-IRA-account. Op die manier kan het volledige bedrag van de Roth IRA belastingvrij groeien. En als u of uw echtgenoot het geld in de toekomst nodig heeft, kunt u dat geld altijd van de Roth opnemen en indien nodig gebruiken.
Afgezien van het nauwkeurig bekijken van uw vertrouwen en het overwegen van Roth-conversies, zijn hier korte beschrijvingen van de rest van de strategieën die volgens ons op dit moment zinvol zijn. Voor meer informatie over hoe elk van hen werkt, kunt u contact opnemen met uw financieel adviseur of contact met ons opnemen via 1-800-807-5558.
Als u uw pensioenvermogen overlaat aan een multi-generationele spray trust, kunt u de trust niet alleen naar uw kinderen, maar ook naar kleinkinderen, achterkleinkinderen en iedereen die u kiest, om inkomsten te "verstuiven". Door het inkomen naar veel verschillende mensen te sproeien, voorkomt u dat u het concentreert op één enkele individuele belastingaangifte, waar veel ervan zou worden blootgesteld aan hogere belastingschijven.
Uw gezin mag beter af zijn als de langstlevende echtgenoot weigert onderdeel van een IRA. Dat zou ertoe leiden dat uw kinderen IRA-activa in twee fasen erven:de dood van echtgenoot 1 en de dood van echtgenoot 2. Er zijn enkele potentiële nadelen aan dit plan, maar het is een optie. Het belangrijkste nadeel dat ik zie, is dat wat als je partner op een dag dat IRA-geld nodig heeft dat je aan je kinderen hebt gegeven?
Na uw overlijden kunt u het charitatieve restvertrouwen zo structureren dat uw begunstigden een inkomen krijgen voor hun levensverwachting, en ondertussen krijgt u een liefdadigheidsbelastingaftrek op alle belastbare activa die u bij overlijden overdraagt aan de onherroepelijke CRT. Dit is alleen een strategie voor het vermogende vermogen, omdat het ingewikkeld is en een duur plan kan zijn om te implementeren.
Levensverzekeringen kunnen u ook effectief tijd geven om Roth-conversies te blijven maken! Kijk, je moet in leven zijn om Roth bekeringen te maken. Als u het om de een of andere reden niet haalt, treedt de overlijdensuitkering van de levensverzekering in werking, waardoor een deel of alle belastingvrije activa aan uw erfgenamen worden verstrekt die u gedurende vele jaren van Roth IRA-conversies had gehoopt.
De overlijdensuitkering voor begunstigden is belastingvrij. Een levensverzekering werkt het beste onder deze omstandigheden:De verzekerde(n) verkeren in redelijk goede gezondheid op het moment van aanmelding; het beleid is een second-to-die-polis, die de premies laag houdt; en de verzekerde(n) kunnen de jaarlijkse premies gemakkelijk betalen.
Als een of meer van uw begunstigden in een staat wonen met een aanzienlijke inkomsten- of successiebelasting, kunt u deze staatsbelastingen mogelijk vermijden door uw vertrouwen in de laagst mogelijke belastingstaat te vestigen. Nogmaals, deze strategie is belangrijker als u een aanzienlijke IRA overlaat aan één begunstigde, misschien $ 500.000 of meer.
Estate planning is altijd al complex geweest, en met de SECURE Act werd het net een beetje uitdagender. De juiste informatie krijgen en alles leren over uw opties is altijd een slimme eerste stap. Wat u ook doet, negeer de SECURE Act niet, omdat dit uw gezin mogelijk onnodige belastingschulden kan kosten.
Beleggingsadviesdiensten die alleen worden aangeboden door naar behoren geregistreerde personen via AE Wealth Management, LLC (AEWM). AEWM en Stuart Estate Planning Wealth Advisors zijn geen gelieerde bedrijven. Stuart Estate Planning Wealth Advisors is een onafhankelijke financiële dienstverlener die pensioenstrategieën creëert met behulp van een verscheidenheid aan beleggings- en verzekeringsproducten. Noch het kantoor, noch zijn vertegenwoordigers mogen fiscaal of juridisch advies geven. Beleggen brengt risico's met zich mee, waaronder het mogelijke verlies van de hoofdsom. Geen enkele beleggingsstrategie kan winst garanderen of beschermen tegen verlies in periodes van dalende waarden. Alle verwijzingen naar beschermingsuitkeringen of levenslange inkomsten verwijzen over het algemeen naar vaste verzekeringsproducten, nooit naar effecten of beleggingsproducten. Garanties voor verzekeringen en lijfrenteproducten worden ondersteund door de financiële kracht en het vermogen om claims te betalen van de uitgevende verzekeringsmaatschappij. Alle hierin opgenomen medialogo's en/of handelsmerken zijn het eigendom van hun respectievelijke eigenaren en er wordt geen goedkeuring gegeven of geïmpliceerd door die eigenaren van Craig Kirsner of Stuart Estate Planning Wealth Advisors. Optredens in Kiplinger en andere sites werden verkregen en betaald via een PR-programma503861
Het is tijd voor de belastingpraat
Strategieën voor pensioeninkomen voor de 1%
5 te vermijden gevaren tijdens de pensioenreis
Een IRA gebruiken om het huis te betalen
Overweeg lijfrenten voor een betrouwbaar pensioeninkomen
Lijfrenten:de 'slechte', de 'goede' en de 'verkeerd begrepen'
De vraag over het pensioen van een miljoen dollar is helemaal verkeerd