Het kiezen van het juiste pensioenplan kan verwarrend en overweldigend zijn. Er zijn meerdere opties beschikbaar, wat een goede zaak is, maar het begrijpen van hun kenmerken en fijne kneepjes kost tijd. Daarnaast zijn er frequente updates en wijzigingen door de IRS, zoals de CARES-wet in 2020 en de SECURE-wet in 2019, die het landschap veranderen. Het goede nieuws is dat deze plannen zelfstandigen (inclusief eigenaren van kleine bedrijven) in staat stellen veel meer geld opzij te zetten dan met een traditioneel 401(k)-bedrijfsplan. Deze plannen kunnen ook eenvoudig op te stellen en te onderhouden zijn.

Uiteindelijk is het doel van elk gekwalificeerd plan om op een fiscaalvriendelijke manier te sparen voor uw pensioen. Plannen kunnen belastingvrije beleggingsinkomsten (Roth) of fiscaal uitgestelde besparingen en investeringsgroei (traditioneel vóór belastingen) vergemakkelijken; in beide gevallen wordt over de gehele groei een belastingvoordeel genoten. Houd er echter rekening mee dat dit pensioen plannen, dus leggen ze boetes op voor vroegtijdige opname als fondsen worden opgenomen vóór de leeftijd van 59,5 en kunnen ze bij opname fiscale gevolgen hebben. Velen hebben ook minimale distributies (RMD's) vereist.

Het volgende schetst de vijf meest voorkomende pensioenregelingen voor zelfstandigen: traditionele IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA, individuele 401(k) en toegezegd-pensioenregeling. Deze plannen maken besparingen vóór belastingen mogelijk van $ 6.000 tot bijna $ 300.000 per jaar. Ze worden weergegeven in oplopende volgorde van complexiteit en het maximale bedrag dat kan worden bijgedragen voor 2021:

Traditionele en Roth IRA-regels voor 2021

Maximale bijdrage: $ 6.000 (of $ 7.000 als 50 jaar of ouder)

Beste voor: Particulieren die een bescheiden bedrag willen sparen

• IRA's hebben lagere premielimieten dan andere pensioenspaarplannen, maar bijdragen daaraan komen in aanmerking voor belastingvoordelen.
• U kunt $ 6.000 met uitgestelde belasting bijdragen aan een traditionele IRA, plus $ 1.000 inhaalservice als u 50 jaar of ouder bent. Hetzelfde bedrag na belastingen kan worden bijgedragen aan een Roth IRA. U kunt in hetzelfde jaar sparen in een traditionele en Roth IRA, maar het gecombineerde totaal mag het IRS-maximum ($6.000/$7.000) niet overschrijden.
• De fiscale aftrekbaarheid van de initiële IRA-bijdrage verdwijnt snel, afhankelijk van uw aangepaste bruto-inkomen (bij $ 76.000 voor alleenstaanden en $ 125.000 voor gezamenlijke indieners), en de mogelijkheid om een ​​Roth-bijdrage te doen wordt beperkt als belastbaar inkomen voor een getrouwd stel hits $ 198.000 (of $ 125.000 voor alleenstaanden).
• Als u echter geen pensioenregeling heeft aangeboden via uw werk, zijn deze uitfaseringsbeperkingen niet van toepassing op traditionele IRA's. Er zijn nog steeds inkomensbeperkingen voor een Roth.
• Er is een door de IRS goedgekeurde methode beschikbaar om bij te dragen aan een Roth, zelfs wanneer uw inkomen de maximale limieten overschrijdt. Het staat bekend als de 'achterdeur Roth'. Dit houdt in dat u bijdraagt ​​aan een traditionele IRA en deze vervolgens omzet in een Roth. Een conversie is eenmaal per jaar toegestaan.
• IRA's zijn niet gekoppeld aan een werkgever, dus u kunt dezelfde IRA blijven gebruiken, waar u ook werkt. Bijdragen voor het voorgaande jaar zijn verschuldigd vóór de deadline voor het indienen van inkomstenbelasting voor dat jaar.
• Er zijn geen leningen toegestaan ​​van traditionele of Roth IRA's, en RMD's voor traditionele IRA's volgen IRS-regelgeving - behalve waar gewijzigd door specifieke regelgeving, zoals de CARES-wet, die de vereiste voor RMD's in 2020 opschortte.
• Zoals gewijzigd in de SECURE-wet van 2019, zijn er geen leeftijdsgrenzen meer voor wie bijdragen kan leveren. Voorheen waren ze afgetopt op de leeftijd van 70,5 jaar.

EENVOUDIGE IRA (Spaar-investeringsovereenkomst voor werknemers)

Maximale bijdrage : $ 13.500 ($ 16.500 als 50 jaar of ouder)

Beste voor: Middelgrote bedrijven met maximaal 100 werknemers

• De aantrekkingskracht van EENVOUDIGE IRA's is dat ze minimaal papierwerk nodig hebben - alleen een initieel plandocument en jaarlijkse bekendmakingen aan werknemers.
• Lage opstart- en onderhoudskosten. Gefinancierd door werkgeversbijdragen en vrijwillig uitstel van salaris van werknemers op basis van vóór belastingen.
• Werkgever is verplicht om ofwel dollar-voor-dollar overeenkomende bijdragen te leveren van maximaal 3% van het loon van een werknemer, ofwel een niet-electieve bijdrage van 2% van de vergoeding. De maximale bijdrage is $ 13.500 met een inhaalslag van $ 3.000 als je 50 jaar of ouder bent.
• De werknemer moet in de twee voorgaande jaren $ 5.000 van de werkgever hebben verdiend en er wordt verwacht dat hij in het lopende jaar ten minste $ 5.000 verdient.
• RMD's volgen de IRS-regelgeving en er zijn geen leningen toegestaan. Kan geen Roth zijn.

SEP IRA (vereenvoudigd pensioenplan voor werknemers)

Maximale bijdrage: $ 58.000

Beste voor: Bedrijfseigenaren met weinig of geen werknemers

• Maximale bijdrage van $ 58.000 per jaar of 25% van het loon van de werknemer, afhankelijk van wat minder is. Specifiek voor zelfstandigen zijn de bijdragen beperkt tot 25% van uw netto-inkomsten als zelfstandige tot de limiet van $ 58.000.
• Het is een werkgeversbijdrage. De bijdragen moeten voor iedereen worden gedaan; alleen werknemers die minder dan $ 650 per jaar verdienen, kunnen in 2021 worden uitgesloten (tegen $ 600 in 2020).
• Beperkt papierwerk en kosten.
• Bijdragen moeten uiterlijk op 15 oktober van het volgende jaar zijn gedaan.
• RMD's volgen de IRS-regelgeving en er zijn geen leningen toegestaan.
• Er zijn geen op leeftijd gebaseerde inhaalbijdragen toegestaan. Zoals gewijzigd in de SECURE-wet van 2019, zijn er geen leeftijdsgrenzen voor wie bijdragen kan leveren.
• SEP IRA's kunnen worden geconverteerd naar een Roth.

Individueel of Solo 401(k)

Maximale bijdrage : $ 58.000 ($ 64.500 indien ouder dan 50 jaar)

Beste voor : Een zelfstandige ondernemer zonder andere werknemers dan een echtgenoot

• Werknemer kan een vrijwillig uitstel van betaling doen van maximaal $ 19.500 ($ 26.000 voor 50-plussers) tot 100% van uw vergoeding.
• Bovendien kan de zelfstandige een niet-electieve bijdrage leveren van 25% van het netto-inkomen tot een maximum van $ 58.000 of $ 64.500 (inclusief uitstelbedrag voor werknemers) indien 50 jaar of ouder.
• Verkiezingen voor uitstel van werknemers moeten vóór 31 december worden gemaakt, maar werkgeversbijdragen kunnen worden betaald vóór de deadline voor het indienen van de belasting (15 april of 15 oktober als er een verlenging is ingediend).
• Het abonnement moet vóór 31 december van het lopende jaar worden geopend en afhankelijk van het programma kunnen er opstart- en jaarlijkse kosten zijn.
• Zodra het plan meer dan $ 250.000 bedraagt, moet een jaarlijks IRS-formulier 5500 worden ingediend. Kan een Roth zijn, maar een bepaling is RMD's:uniek voor de Roth-versie van Solo 401 (k) s, zijn er RMD's - in tegenstelling tot een gewone Roth. Er zijn geen leeftijdsgrenzen voor wie bijdragen kan leveren.
• Leningen zijn toegestaan.
• Personen die een voltijdbaan hebben met een pensioenregeling van de werkgever en een eigen bedrijf hebben, kunnen de individuele 401(K) gebruiken. De maximale limietbedragen zijn echter cumulatief (d.w.z. het maximum tussen de twee plannen samen is $ 19.500/$ 26.000). De gecombineerde totale bijdragen aan het pensioenplan van de werkgever en de individuele 401(k) kunnen het maximum van $ 58.000/$ 64.000 niet overschrijden.

Defined-Benefit Plan

Maximale bijdrage: $ 100.000- $ 230.000, afhankelijk van leeftijd en vergoedingsgeschiedenis plus de 401 (k) max

Beste voor: Een zelfstandige wiens bedrijf een zeer solide cashflow heeft en die meer dan $ 60.000 per jaar wil bijdragen aan een pensioenrekening

• Bijdragen kunnen oplopen tot maximaal $ 294.500 in combinatie met een 401(k) winstdelingsplan:  Dit bedrag vertegenwoordigt het IRS-maximum voor een toegezegd-pensioenregeling van $ 230.000 plus de $ 64.500 voor een 401(k).
• Normaal gesproken het duurste en meest complexe type pensioenplan om te beheren. Het moet worden opgezet met een CPA en een actuaris. Het premiebedrag is een formule op basis van leeftijd en vergoedingsgeschiedenis.
• Zodra het plan is opgesteld, is het bedrag van de werkgeversbijdrage niet discretionair. Dat betekent dat de werkgever verplicht is de jaarlijkse minimumbijdrage te betalen die in de plandocumenten is vastgelegd. Het plan moet volledig worden gefinancierd als het ooit wordt bevroren of beëindigd.
• Er zijn accijnzen als de jaarlijkse minimumbijdragen niet worden gehaald. Dus als je een slecht jaar hebt en het je niet kunt veroorloven om bij te dragen wat je van plan was, kan de IRS accijnzen heffen. De rente wordt opgebouwd tegen een tarief dat is vastgesteld in de oorspronkelijke opzet van het plan.
• Leningen zijn mogelijk toegestaan.
• De plannen zijn onderworpen aan RMD's, maar er zijn geen leeftijdsgrenzen voor bijdragen.

De standpunten in dit commentaar zijn onderhevig aan veranderingen op basis van markt- en andere omstandigheden. Alle informatie is verkregen van bronnen die betrouwbaar worden geacht, maar de nauwkeurigheid ervan is niet gegarandeerd. Er is geen verklaring of garantie met betrekking tot de huidige nauwkeurigheid, betrouwbaarheid of volledigheid van, noch aansprakelijkheid voor, beslissingen op basis van dergelijke informatie en er mag niet als zodanig op worden vertrouwd. Ga voor meer informatie naar https://www.procyonpartners.net/disclosures/.