Je bent van baan veranderd. U hebt geld in het pensioenplan van uw ex-werkgever dat enkele werkgeversaandelen omvat. Wat zou je moeten doen? Het geld belastingvrij overdragen naar een individuele pensioenrekening? Dit is misschien niet in alle gevallen de beste zet, vooral niet als de aandelen van uw werkgever aanzienlijk zijn gestegen.

Dankzij een vaak over het hoofd gezien belastingconcept dat 'netto niet-gerealiseerde waardering' (NUA) wordt genoemd, is hier een strategie die financieel voordeliger voor u kan zijn:in plaats van over te stappen naar een IRA, kunt u de aandelen in natura verdelen. Met andere woorden, verplaats de aandelen naar een belastbare rekening die uw eigendom is zonder eerst in contanten om te zetten. Laat de investering belastingvrij groeien en profiteer op de lange termijn van aanzienlijke belastingvoordelen.

Het is belangrijk op te merken dat deze strategie u dwingt om vooraf belastingen en boetes te betalen. Dus of de aanpak voor u geschikt is, hangt af van verschillende factoren, zoals uw leeftijd, hoeveel het aandeel heeft geapprecieerd, uw verwachte belastingtarieven en de toekomstige prestaties van het aandeel.

Laten we, met dit voorbehoud in gedachten, vier kenmerken van een dergelijke strategie bespreken.

1. Belastingen en boetes zijn beperkt tot de kostenbasis van de voorraad.

Wanneer u een uitkering ontvangt uit het pensioenplan van uw werkgever, moet u doorgaans inkomstenbelasting betalen over het uitgekeerde bedrag. Bovendien, als de uitkering wordt gedaan voordat u 59½ bent, betaalt u waarschijnlijk een extra boete van 10% op de opname. Als de distributie echter betrekking heeft op aandelen van de werkgever en in aanmerking komt voor NUA-behandeling (zie IRS-publicatie 575 voor details over kwalificatieregels), zijn de belasting en boetes beperkt tot de kostenbasis van de aandelen, niet voor de volledige marktwaarde van de aandelen.

Laten we bijvoorbeeld zeggen dat de aandelen van uw ex-werkgever in het pensioenplan momenteel $ 100.000 waard zijn. Ervan uitgaande dat uw kosten voor de aandelen toen u of uw werkgever bijdroeg aan het plan $ 10.000 waren, als u een in natura-distributie van de aandelen neemt, betaalt u alleen inkomstenbelastingen en boetes op basis van de kosten van $ 10.000, niet op de huidige markt waarde van $ 100.000.

2. Belastingen op de waardevermeerdering worden uitgesteld.

NUA verwijst per definitie naar het bedrag dat de aandelen van een werkgever waarderen tijdens het pensioenplan. Met andere woorden, NUA is het verschil tussen de kosten van de aandelen wanneer u of uw werkgever heeft bijgedragen aan het plan en de marktwaarde van de aandelen wanneer u een uitkering neemt. Dus in het bovenstaande voorbeeld is de NUA $ 90.000.

Met de IRS kunt u inkomstenbelastingen op deze NUA uitstellen totdat u de aandelen uiteindelijk verkoopt. De waardering van de aandelen op de belastbare rekening wordt uitgesteld voor belasting zolang u de aandelen ook bezit.

3. Er zijn preferentiële koerswinsten van toepassing wanneer u de aandelen verkoopt.

Wanneer u er uiteindelijk voor kiest om de aandelen te verkopen, zelfs al is het maar één dag na het nemen van de uitkering in natura, wordt de gehele NUA behandeld als een langetermijnmeerwaarde en krijgt deze een voorkeursbehandeling. (Elke waardestijging die wordt gegenereerd na het nemen van de uitkering, wordt belast tegen preferentiële vermogenswinstpercentages als deze langer dan een jaar worden aangehouden.) De huidige belastingwetgeving staat belastingtarieven toe op vermogenswinsten op lange termijn die aanzienlijk lager zijn dan op het gewone inkomen. Zo betalen belastingplichtigen in de belastingschijven van 10% en 15% geen belasting over langetermijnwinsten; belastingplichtigen in de inkomstenbelastingschijven van 25%, 28%, 33% en 35% worden geconfronteerd met een tarief van 15%; en degenen in de top 39,6% betalen 20%.

Laten we doorgaan met het bovenstaande voorbeeld, laten we zeggen dat uw aandelen vijf jaar na het nemen van de uitkering $ 200.000 waard zijn. Als u de aandelen op dat moment verkoopt, bent u preferentiële vermogenswinstpercentages verschuldigd op de waardestijging van $ 190.000 ($ 90.000 NUA plus $ 100.000 langetermijnwinsten na de uitkering). Ter vergelijking:als u de aandelen in een IRA had gerold en een uitkering van de IRA had genomen nadat u met pensioen ging, zou u de gewone inkomstenbelasting hebben betaald over de volledige $ 200.000. Zie je het voordeel?

4. Erfgenamen krijgen een verhoging in basis.

Ten slotte, als u de aandelen niet tijdens uw leven verkoopt en de NUA-aandelen als erfenis aan uw erfgenamen overlaat, kunnen zij ook aanzienlijke belastingvoordelen krijgen. Hoewel uw erfgenamen nog steeds vermogenswinstbelasting op de lange termijn moeten betalen over het NUA-gedeelte van de waardevermeerdering, krijgen ze een hogere basis voor de waardevermeerdering na de datum van uitkering.

Terugkerend naar ons voorbeeld, als de gedistribueerde aandelen $ 500.000 waard zijn wanneer het wordt doorgegeven aan de erfgenamen, moeten uw erfgenamen alleen langetermijnmeerwaarden betalen op de $ 90.000 NUA. De winst van $ 400.000 na het nemen van de uitkering is belastingvrij!

Dus als u werkgeversaandelen in uw gekwalificeerde plan hebt gewaardeerd, doe dan uw due diligence en raadpleeg uw adviseur om erachter te komen of u inderdaad van deze strategie kunt profiteren. Veel succes!

Vid Ponnapalli is de oprichter en voorzitter van [Link ]Unique Financial Advisors. Hij biedt op maat gemaakte financiële planning- en investeringsbeheeroplossingen voor jonge gezinnen met kinderen en voor professionals die bijna met pensioen gaan. Hij is een Certified Financial Planner™ met een M.S. in persoonlijke financiële planning.