Als onderdeel van de Tax Cuts and Jobs Acts die in december 2017 zijn aangenomen, is IRC Section 199-A in het leven geroepen, waardoor eigenaren van kleine bedrijven - inclusief partners, eigenaren van S-bedrijven en eenmanszaken - een aftrek van maximaal 20% van gekwalificeerde zakelijke inkomsten. Over het algemeen verwijst gekwalificeerd bedrijfsinkomen naar de winst van het bedrijf.

Hoewel dat klinkt als een waardevolle kans, kan de QBI-aftrek een dealmoordenaar blijken te zijn voor het creëren van belastingbesparingen voor eigenaren van kleine bedrijven die bijdragen aan een pensioenplan vóór belastingen zoals een EENVOUDIGE IRA, een SEP IRA of een 401 ( k).

Het probleem is dat de eigenaar van een klein bedrijf die in aanmerking komt voor deze aftrek en een bijdrage levert aan zijn door de werkgever gesponsorde pensioenplan, uiteindelijk een gedeeltelijke aftrek van slechts 80% van de bijdrage krijgt. Maar ze zullen inkomstenbelasting betalen over 100% van deze bijdrage, plus alle toekomstige inkomsten, wanneer deze later wordt ingetrokken.

Ontmoet Bob:een voorbeeld om het probleem te illustreren

Om dit beter te begrijpen, laten we zeggen dat Bob, een eigenaar van een klein bedrijf, zichzelf een salaris van $ 70.000 betaalde en nog eens $ 80.000 aan bedrijfswinst had die in aanmerking kwam voor de QBI-aftrek van 20%. Dit zou hem een ​​QBI-aftrek van $ 16.000 opleveren. ($ 80.000 x 20% =$ 16.000)

Stel dat Bob besluit een bijdrage van het lopende jaar van $ 17.500 aan zijn SEP IRA te doen. Krijgt hij een aftrek van $ 17.500 SEP IRA? Het lijkt misschien zo, maar als je beter begint te kijken, zal het eindresultaat minder aftrekbaar zijn.

Deze bijdrage van $ 17.500 aan de SEP IRA verlaagt de winst van het bedrijf Bobs van $ 80.000 tot $ 62.500. ($ 80.000 - $ 17.500 =$ 62.500)

In plaats van in aanmerking te komen voor een QBI-aftrek van 20% op basis van $ 80.000 aan winst, komt Bob nu alleen in aanmerking voor de aftrek van $ 62.500 aan winst.

Als we de $ 62.500 vermenigvuldigen met de 20% QBI-aftrek, heeft Bob nu een aftrek van $ 12.500, in plaats van de $ 16.000 aftrek als er geen SEP IRA-bijdrage was betaald.

Het eindresultaat is dat de $ 3.500 minder QBI-aftrek ($ 16.000 - $ 12.500 =$ 3.500) zich vertaalt in een vermindering van de SEP IRA-aftrek van $ 17.500 naar $ 14.000. ($ 17.500 - $ 3.500 =$ 14.000)

Dit verlaagde bedrag van de SEP IRA-aftrek wordt soms de 80%-aftrek genoemd ($ 17.500 x 80% =$ 14.000), omdat u slechts 80% van de bijdrage mag aftrekken.

Wat gebeurt er als Bob later in zijn leven de $ 17.500 van zijn SEP IRA gaat opnemen, plus wat het ook is geworden? Hij is belasting verschuldigd over de "volledige" bijdrage van $ 17.500 plus eventuele groei.

Het netto resultaat van het opnemen van deze $ 17.500 SEP IRA-bijdrage in het plan was dat Bob slechts $ 14.000 van de $ 17.500 bijdrage kon aftrekken, toen hij het geld in het plan stopte, maar hij moet belasting betalen over de volledige $ 17.500 - of 100% van de bijdrage — wanneer deze wordt ingetrokken.

Als Bob in dezelfde belastingschijf of hoger blijft wanneer hij later het oorspronkelijke premiebedrag intrekt, betaalt hij meer belasting dan hij heeft gespaard toen hij de oorspronkelijke premie deed. Dit is op zijn zachtst gezegd geen slimme belastingplanning.

Andere mogelijkheden om te overwegen

Een beter alternatief voor eigenaren van kleine bedrijven in deze situatie kan zijn om te overwegen een bijdrage te leveren aan een Roth IRA, een Roth 401(k), of bijdragen na belasting aan een 401(k).

Er kunnen situaties zijn waarin eigenaren van kleine bedrijven nog steeds willen overwegen om bij te dragen aan pensioenregelingen vóór belastingen.

Dit omvat bedrijfseigenaren die toch geen aanspraak kunnen maken op de QBI-aftrek van 20%, wat zou zijn voor bedrijfseigenaren met een hoog inkomen van specifieke dienstverlenende bedrijven, zoals gezondheidswerkers, juridische professionals, accountants en financieel adviseurs.

Ook ondernemers die verwachten in de toekomst in een lagere belastingschijf te vallen, kunnen er nog steeds beter aan doen vandaag de gedeeltelijke aftrek te nemen, zelfs als dit betekent dat ze in de toekomst over het volledige bedrag belasting moeten betalen.

Het is in de toekomst heel belangrijk dat eigenaren van kleine bedrijven met de hulp van financiële professionals de fiscale gevolgen begrijpen van het stoppen van geld in hun specifieke pensioenplan, om ervoor te zorgen dat het niet tegen hen werkt.